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非寿险准备金评估
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非寿险业务准备金的分类
未到期责任准备金（未赚保费准备金） 未决赔款准备金（没有结案）（难度较高） 理赔费用准备金
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未到期责任准备金
在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。
T0 保单生效日 A 事故发生日 T1 保单到期日 V 准备金评估日
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未决赔款准备金
未决赔款准备金：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括： 已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。 已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。
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理赔费用准备金：
理赔费用准备金：为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。 直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的 间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而提取的
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未决赔款准备金：例
一家保险公司的理赔过程：只有三分之一的索赔是在其发生的当年支付的，而在第二年支付了大约29%，第三年支付了13%，第四年支付了8%，；10年以后，还有3.7%的索赔成本没有支付。 人身伤亡事故虽然只占保险公司总索赔次数的10%，但其索赔却占总赔付成本的60%以上，责任准备金将近占保险公司总责任准备金的90%。 （单额高，总量大）
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非寿险业务准备金的评估目的
向投资者、债权人提供真实、公允的信息，以客观反映保险公司在会计期间内的经营成果和财务状况。 服务于保险监管部门，为保证保单持有人的利益而监控保险公司的偿付能力。 向税务部门提供所需的财务信息和财务报表，以国家的税收政策为基础，反映保险公司的经营成果和获利能力。 保险公司内部管理的需要，目的主要在于帮助保险公司各级管理人员改善经营管理、提高经济效益。
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未到期责任准备金的评估
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未到期责任准备金的评估
比例法：如果风险的发生在承保期内大致服从均匀分布，即可采用比例法对未到期责任准备金进行评估。根据假设的不同，比例法又可以分为二十四分之一法、三百六十五分之一法等 风险分布法 ：考虑被评估险种风险发生的实际分布状况，根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来计提未到期责任准备金。可以分为： 七十八法则（风险递减） 逆七十八法则（增） 流量预期法 其中前两种方法是其特例。 风险分布法主要适用于保险期限较长的险种。
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比例法：二十四分之一法
各月未赚保费因子
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比例法：三百六十五分之一法
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风险分布法：七十八法则与逆七十八法则
假设： 对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开始，在每月内的风险以比例12：11：10：……逐月递减。12+11+…+1=78。 对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例1：2：3：……逐月等额递增。 应用：见下页
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一年期保单七十八法则与逆七十八法则的已赚保费比例
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问题：
对于一个两年期保单，如何应用类似于七十八法则的方法估计未到期责任准备金？ 分母将会是 24+23+…+1=300 对应的已赚保费分别为：24/300、23/300…
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流量预期法
根据历史经验数据，假定该险种的风险分布状况和已赚保费比例分布如下：
准备金评估人员据此评估未到期责任准备金，相应的未赚保费比例如下：