电子科技大学 UNIVERSITY OF ELECTRONIC SCIENCE AND TECHNOLOGY OF CHINA 专业学位硕士学位论文 MASTER THESIS FOR PROFESSIONAL DEGREE 论文题目基于合规视角的爱立信内部控制研究 专业学位类别 工商管理硕士 201972150611 曹运会 学 号 作者姓名 指导教师 刘英 副教授 经济与管理学院 学 院 分类号 密级 公开 UDC 注 1 学 位 论 文 基于合规视角的爱立信内部控制研究 （题名和副题名） 曹运会 （作者姓名） 刘英 副教授 成都 指导教师 电子科技大学 （姓名、职称、单位名称） 硕士 工商管理硕士 2023年 05月 24日 2023年 06月 申请学位级别 提交论文日期 专业学位类别 论文答辩日期 2023年 03月 26日 电子科技大学 学位授予单位和日期 答辩委员会主席 评阅人 注 1：注明《国际十进分类法 UDC》的类号。 Research on Ericssons Internal Control Based on Compliance Perspective A Master Thesis Submitted to University of Electronic Science and Technology of China Discipline Student ID Author Master of Business Administration 201972150611 Yunhui Cao Supervisor School Liu Ying School of Management and Economics 摘要 摘要 全球化背景下，跨国企业面临的合规挑战越来越多。跨境业务的发展使得企 业需要面对不同国家的法律和监管要求，同时也面临着不同的文化、语言和道德 标准的差异。因此，对跨境企业来说，内部控制建设难度非同一般。但是建立完 善的内部控制和合规管理机制对企业来说又尤为重要，尤其是在美国长臂管辖的 背景下，当无法避免被“合规”时，企业首先要考虑的是如何高效、精准地应对 和反制美国“长臂管辖”，而强化内控是应对“长臂管辖”的有利措施。 本文从合规视角，基于 COSO内部控制理论，以 2019年爱立信因违反FCPA 被美国罚款 10亿美元的事件为背景，详细分析了事件前后爱立信的内部控制建 设与改进情况。分析发现在事件披露之前，公司强调经济效益，合规方面的控制 只有初始框架，未见执行效果。主要表现为公司流程、框架流于形式；高层缺乏 控制思维，控制活动失效；舞弊行为盛行反舞弊渠道形同虚设；监督职责不明， 监督活动未能发挥效用。事件披露后，公司大力投入内控建设，且改善明显。表 现为公司价值观和战略开始强调合规、完善了风险管理流程、增加了合规相关的 控制活动、建立 speak-up文化，信息沟通渠道开始生效等。但是依然存在一些缺 陷，如高层胜任力不足、合规问题内外部披露缺失不利于合规有效性建设、风险 评估维度不足弱化了合规的目标一致性等。文章最后针对以上问题提出了相应的 优化建议，如运用素质分级法的方法建立合规相关的胜任力模型，用模型得出的 素质要求帮助公司更好的培养、招聘符合要求的管理人才，完善绩效考核系统， 从而提升公司整体合规管控能力。 从爱立信的案例中可以看出，建设健全的内部控制非常重要。它提醒同类型 跨国企业应该加强内部控制，增强员工合规意识和能力，定期开展风险评估和自 我审查，确保企业的合规性和可持续发展。同时本文认为在全球化背景下，强化 内控是企业可持续发展的坚实保障，同类型跨国企业应从爱立信的案例是中汲取 经验和教训，完善自身内控。 关键词：爱立信，合规，内部控制，反腐败，商业道德 I ABSTRACT ABSTRACT In the context of globalization, multinational enterprises are facing more and more compliance challenges. To develop cross-border business, the enterprises need to face the legal and regulatory requirements of different countries, as well as the differences of different cultures, languages