中图分类号：
学科分类号：
密
级：公开
论文编码：192216152
硕士学位论文
YN城投集团内部控制研究
作者姓名：张林祥
指导教师姓名：罗怀敬
合作导师姓名：刘伯文
学科专业：工商管理硕士
申请学位级别：管理学硕士
职
职
称：副教授
称：教授
研究方向：风险管理
学习时间：自 2019年 9月 1日起至 2022年 6月 30日止
学位授予单位：山东财经大学
授予日期： 2022年 6月

山东财经大学学位论文独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究
成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经
发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证
书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了
明确的说明并表示了谢意。
学位论文作者签名：
日期： 2022年 5月 20日
山东财经大学学位论文使用授权声明
本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子版），使用
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印或其他复制手段保存学位论文。
保密学位论文在解密后的使用授权同上。
学位论文作者签名：
日期： 2022年 5月 20日
指导教师签名：
合作导师签名：
日期： 2022年 5月 20日
日期： 2022年 5月 20日

摘
要
摘
要
地方政府国资委所属的城投公司正处于市场化转型期，转型过程中不可避免带来
更高的不确定性，甚至酿成风险，良好的内部控制机制显得特别重要。YN城投集团
是一家国有投融资平台企业，公司性质、业务特征、股东背景、内部控制制度等都有
其特殊性，处于转型期的 YN城投集团虽然对内部控制制度进行了完善，但仍然存在
一些缺陷尚未得到解决，其原因与集团重视程度不够和转型期复杂的外部环境有关。
为了帮助 YN城投集团弥补这些缺陷，本研究从内部控制框架的五个要素出发，
基于内部控制理论和风险管理理论，主要运用访谈法、层次分析法、三角模糊数法等
对集团面临的主要风险进行识别、评估，提出风险应对策略和内部控制优化措施。
在风险识别环节，研究认为，YN城投集团在战略管理活动中主要面临 4项风险，
在财务管理活动中面临 7项风险，在运营活动中面临 7项风险，面临的法律风险主要
有 8项，根据专家意见共识别出 26项风险，对 YN城投集团在转型期梳理风险点时
具有重要参考价值。在风险评估环节，结果显示，YN城投集团总体风险等级为中，
集团面临的战略风险等级水平最高，处于比较高的水平，属于重要风险控制点。此外，
还评估出了 7项重要风险控制点，需要 YN城投集团重点关注。风险应对策略先择结
果显示，26项风险因为风险等级水平和风险管理优先度值的不同，专家评估小组建
议从回避型、转移型、降低型、承受型风险应对策略中选择一种或两种组合策略去加
以应对，本研究针对 7种重要风险控制点，根据其风险成因为 YN城投集团提出了比
较具体的控制措施。
对于如何优化 YN城投集团内部控，研究认为，化解内部环境中的缺陷，建议进
一步优化 YN城投集团内部环境，加强风险管理文化建设等；化解风险评估过程中的
缺陷，建议优化 YN城投集团风险控制机制，强化重要风险控制点的管控；化解控制
活动中的缺陷，建议加强 YN城投集团重点控制活动的管理，重点从加强集团投融资
管控和子公司管控入手；化解信息与沟通中的缺陷，建议完善 YN城投集团内部信息
传递和沟通机制，采取建立内部报告制度等措施；化解内部监督中的缺陷，建议全面
落实 YN城投集团内部审计监督机制，打造集团内部长效审计机制等。
关键词：城投集团；内部控制；风险管理；层次分析法
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。。。以下略