目录
摘
要 .............................................................................................................................. I
ABSTRACT......................................................................................................................III
第 1章绪论...................................................................................................................... 1
1.1研究背景及意义.................................................................................................... 1
1.1.1研究背景...................................................................................................... 1
1.1.2研究意义...................................................................................................... 2
1.2国内外研究现状.................................................................................................... 2
1.2.1国外研究现状 .............................................................................................. 2
1.2.2国内研究现状 .............................................................................................. 4
1.3文献评述............................................................................................................... 7
1.4研究内容及方法.................................................................................................... 7
1.4.1研究方法...................................................................................................... 7
1.4.2研究内容...................................................................................................... 8
1.4.3技术路线...................................................................................................... 9
第 2章采购内部控制相关理论基础 ...............................................................................11
2.1内部控制基本理论...............................................................................................11
2.1.1内部控制的定义..........................................................................................11
2.1.2内部控制的发展..........................................................................................11
2.1.3内部控制五要素..........................................................................................13
2.2采购成本质量理论...............................................................................................15
2.2.1划分成本要素 .............................................................................................15
2.2.2质量控制方法 .............................................................................................15
2.3采购业务内部控制基本规范................................................................................16
2.3.1采购业务流程 .............................................................................................16
2.3.2采购关键环节风险点及控制措施 ...............................................................17
2.4采购业务内部控制评价设计................................................................................19
2.4.1设计的目的.................................................................................................19
2.4.2设计的指标.................................................................................................20
第 3章 QR采购业务内部控制现状分析及评价结果 ......................................................25
3.1QR公司概况.........................................................................................................25
3.1.1QR公司基本情况简介.................................................................................25
3.1.2QR公司组织架构........................................................................................26

3.2 QR公司采购业务内部控制现状..........................................................................27
3.2.1 QR公司内部控制的构建............................................................................27
3.2.2 QR公司 SAP系统整体流程.......................................................................27
3.2.3 QR实际采购流程差异化............................................................................28
3.2.4 QR公司采购业务内部控制运行状况.........................................................29
3.3 QR公司采购内部控制评价结果..........................................................................30
第 4章公司采购内部控制问题及原因分析....................................................................33
4.1 QR公司采购内部控制问题..................................................................................33
4.1.1控制环境问题 .............................................................................................33
4.1.2风险评估问题 .............................................................................................36
4.1.3控制活动问题 .............................................................................................39
4.1.4信息沟通问题 .............................................................................................42
4.1.5监督管理问题 .............................................................................................44
4.2 QR公司采购内部控制原因分析..........................................................................45
4.2.1内控环境急需调整......................................................................................45
4.2.2风险体系尚未建立......................................................................................47
4.2.3供应渠道管理待重建..................................................................................48
4.2.4 SAP验收流程管理松散..............................................................................49
4.2.5信息沟通渠道不畅......................................................................................50
4.2.6缺乏合同管理机制......................................................................................51
4.2.7监督范围过窄深度不够 ..............................................................................51
第 5章公司采购内部控制优化措施 ...............................................................................53
5.1构建良好内控环境...............................................................................................53
5.1.1调整人力资源政策......................................................................................53
5.1.2合理分工定岗定责.....................................................................................54
5.1.3改进人力资源考核方式 ..............................................................................54
5.2打造风险管理体系...............................................................................................55
5.2.1建设风险管理文化......................................................................................55
5.2.2构建合理风险评估机制 ..............................................................................56
5.2.3强化主要风险应对举措 ..............................................................................58
5.3供应商管理优化...................................................................................................60
5.3.1合理开发潜在供应商..................................................................................60
5.3.2供应商二次分类..........................................................................................62
5.3.3建设信用评价管理体系 ..............................................................................63

5.3.4供应商质量问题退出机制...........................................................................64
5.4强化流程和质量控制 ...........................................................................................65
5.4.1库房严格执行验收流程 ..............................................................................65
5.4.2供