本文以建行湖南铁银支行的内部控制系统为研究对象，在充分考察当今世界
内部控制理论和国外商业银行内部控制实践的基础上，提出了规划和设计商业银
行内部控制系统应当遵循的原则，同时对铁银支行内部控制的现状及存在的问题
进行了调查分析，提出了铁银支行内部控制系统的总体设计，即建立一个以经营
业务品种为主要控制对象，以银行管理信息系统为依托，风险评估和内部控制评
价相结合，内部审计和外部监督相协调的动态商业银行内部控制系统,并结合铁银
支行的实际情况，提出了实施这一系统的方案和具体措施。
关键词： 商业银行；内部控制系统；金融风险
Abstract
Finance is the key segment of modern economic system. Along with the advance
of our market economy and deep reformation of our financial regime brought on by the
implement of our opening-up and reforming policy, continuous amendment and
improvement have been gained in our financial system and financial market, and China
has been enhancing her macro-financial control and making great strides in joining the
global financial system. However, the financial crisis in Southeast Asia and the
vigorous competition in global finance have been giving rise to our banking risks
during the past few years, what makes worse is that our state-own commercial banks
are inattentive of establishing and tightening their internal control while exerting
themselves to extend their business and increase their subsidiaries, which leads up to
lax supervision and disobedience to rules and regulations committed by bank staff.
Therefore, it is of crucial importance and urgency for us to discuss and research how to
construct and undertake sound internal control systems that match up to the operation
and management of our state-own commercial banks.
This article selects the internal control system of Tieyin Branch of ChangSha,CCB
(shorted as Tieyin Branch hereinafter) as the question of discussion, and puts forward,
based on a up-to-date survey of internal control theories and practices of foreign
commercial banks, the principles which should be observed in planning and designing
internal control system in a commercial bank. Furthermore, this article analyzes the
problems existing in the internal control system of Tieyin Branch and proposes a
control system which can supervises Tieyin Branch as a whole, namely a dynamic
system that takes the business sectors and management information system of Tieyin
Branch into consideration, also, this proposed system combines risk prediction and
control soundness evaluation, internal audit and external supervision. In the end, this
article suggests some procedures and measures in unfolding this system to achieve
proper internal control in Tieyin Branch.
Key words: Commercial Bank；Internal Control System； Financial Risk
第1 章 绪论
银行业作为经营货币资金的特殊行业，具有高负债、高风险、容易成为犯罪
分子作案目标等特点，客观上要求建立与其业务性质相适应的完善的内部控制制
度，以防范可能产生的风险。近年来，英国巴林银行的倒闭、日本大和银行以及
住友商社的巨额亏损等一系列严重事件的发生，无一不与内部控制上的缺陷或执
行内部控制制度的不力有着直接联系。因此，如何建立一套完整、有效、合理的
内部控制体系，以维护银行资产完整，保持资金合理流动，规范经营行为，已成
为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。
1.1 选题背景与意义
1.1.1 选题背景
二十世纪90 年代以来，伴随着金融自由化、经济全球化的进程，金融风险急
剧放大，使得世界范围内的金融危机特别是银行危机频繁发生。从有数百年历史
的英国巴林银行倒闭，到曾有永不倒闭神话的日本银行破产，从国际商业信贷银
行的倒闭到东南亚金融危机，我们不难发现，商业银行内部管理不善和内部控制
不力等内因是造成银行危机的重要原因。进入21 世纪，金融自由化、经济全球化
的趋势不可阻挡，经济金融环境将会更加动荡，银行面临的风险将会进一步加大。
IMF 总裁M.康德苏预言，“下一次国际经济危机可能起源于一次银行业危机”。商
业银行要在动荡的环境下生存和发展，一方面需要各国政府适时调整经济金融政
策，加强监管，为商业银行提供良好的外部环境和外部约束机制，促使商业银行
建立和完善内部控制，另一方面需要商业银行自身通过强化内部管理和健全内部
控制系统，来抵御日益严重的银行风险，以保证银行的稳健经营。
中国建设银行是我国四大国有商业银行之一，而建行长沙铁银支行是其所属
的一家中心城市二级分行，成立于1980 年，目前已发展成为湖南省建行系统业务
规模最大、财务效益最好的一家支行。20 多年来，铁银支行为支持长沙市乃至湖
南省的经济建设和社会发展作出了应有的贡献，树立了良好的企业形象，也在当
地金融市场占据了可观的市场份额。但近年来，在长沙金融市场上，城市商业银
行取得长足发展，交通银行、招商银行、广大银行、中信实业银行和兴业银行已
先后在该市设立了许多分支机构，还有上海浦东发展银行、民生银行等多家股份
制银行正在筹建或拟进驻，金融同业竞争日益激烈，这些都给铁银支行的持续发
展形成很大的压力；另一方面，中国建设银行已把股份制改造提上议事日程，为
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