摘 要
自2001 年以来,国内外内控警钟频频敲响,许多上市公司纷纷爆出丑闻,针对这一情
况,美国在2002 年7 月紧急出台了《萨班斯—奥克斯法案》，我国也相继出台了一系列
的内部控制制度、规范等，包括2005 年4 月份上海证券交易所刚起草完的《上海证券
交易所上市公司内部控制制度指引》（征求意见稿），旨在全面系统地指导上市公司的内
部控制制度建设。本文通过回顾国内外内部控制的有关文献,结合中国联通的现实情况
和管理需要,提出了中国联通内部控制系统的框架,并以营收款内部控制系统为例进行
了具体的运用,期望对中国联通的内部控制建设有指导作用,并在此内部控制构架下,中
国联通早日实现其战略目标
关键词：中国联通 内部控制 构建
Abstract
Since 2001, the domestic and international inner-controlled clock knocks ring again
and again, many listed companies expose the scandal. Aiming at this circumstance, the United
States in July of 2002 released THE SARBANES-OXLEYACT urgently, China also released
aseriesof system of internal control, include Shanghai stock exchange just drafted THE
INTETNAL CONTROL GUIDE LINE OF SHANGHAI STOCK EXCHANGE LISTED
COMPANY ( ask for the opinion draft) in April of 2005, the aim guide the listed company
systematically internal control system to constuct completely. This text passes domestic and
international relevant cultural heritage of the internal control of review, combining the
realistic circumstance of the CHINA UNICOM and managing the demand, putting forward an
inner part of CHINA UNICON to control the frame of the system, and to take an inner part of
earning control system as an example carried on the concrete usage, expect the internal
control toward the CHINA UNICOM construction contain the leading function, and at this
inner part control frame under, the CHINA UNICOM carries out its strategic target soon.
Keyword: CHINA UNICOM Internal Control Frame
目 录
摘 要I
ABSTRACT II
第一章 绪论1
1.1 论文的研究背景和意义1
1.2 论文的研究宗旨、目标和范围2
1.3 本文的主要内容及结构安排2
第二章 有关内部控制的文献综述4
2.1 国外内部控制研究的文献综述和回顾4
2.2 我国内部控制文献综述和回顾7
第三章 中国联通内部控制现状和原因分析9
3.1 中国联通简介9
3.2 中国联通内部控制现状9
3.3 中国联通内部控制现状的背景和根源12
第四章 中国联通内部控制系统的构建14
4.1 中国联通内部控制系统建设的意义14
4.1.1 中国联通内部控制现状与发展战略的关系14
4.1.2 中国联通内部控制建设的现实意义15
4.2 内部控制系统建立的目标和基本原则16
4.2.1 内部控制系统建立的目标16
4.2.2 内部控制系统构建的基本原则17
4.3 中国联通内部控制系统总体架构18
4.4 中国联通内部控制组织体系构建19
4.5 中国联通内部控制环境构建20
第五章 框架的具体运用——中国联通营收款控制子系统的构建28
5.1 中国联通现金流控制28
5.2 营业收款资金的内部控制30
5.2.1 内部控制组织结构的设立30
5.2.2 内部控制环境的营造30
5.2.3 中国联通的营业收款控制目标31
5.2.4 中国联通营业收款控制流程32
5.2.5 营业收款财务核算控制制度35
5.2.6 营业收款资金归集的控制关键点和控制措施36
5.2.7 营收款的控制监督和考核36
第六章 中国联通内部控制系统的实施和评价38
6.1 中国联通内部控制营收款子系统调查表38
6.2 关于内部控制系统的评价39
第七章 结论 局限和前景40
致 谢42
参考文献43