单位代码 10602 学 号2021010989 分类号 F230.9 密 级 公开 硕士专业学位论文 J公司财务内部控制优化研究 Research on the optimization of financial internal control in J Company 学院 (部 )：经济管理学院 专 业：工商管理 研究方向：公司财务管理 级： 2021级 年 研究生： 周玥舒 指导教师： 苏毓敏 完成日期： 2023年 6月 摘要 近年来，随着我国经济的不断发展和市场环境的不断变化，企业面临的竞争环境 越来越激烈，而财务内部控制正是帮助企业实现经营目标、保证组织策略有效性的重 要管理工具。因此，企业建立健全内部管理体系，做到有效规避各类经营和财务方面 的风险，对保障企业持续稳定发展具有重要意义。家族企业作为我国民营企业中最常 见的组织形式，存在管理松散、任人唯亲、高度集权、抗风险能力弱等特点，财务内 部控制水平比较薄弱等特点，在企业不断发展壮大的过程中，家族式的经营管理模式 将会成为制约企业发展的瓶颈。因此亟需建立有效的财务内部控制，提升企业的经营 能力，将不利因素防范于未然。 本文以民营家族企业 J公司为例，以 COSO内部控制框架为理论基础，根据“控 制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五要素，结合 J公司的企业 特质和实际情况深入分析出 J公司目前财务内部控制存在以下问题：一是财务内部控 制环境存在缺陷，二是风险管理意识淡薄，三是控制活动管理缺乏有效性，四是信息 与沟通效率有待提高，五是内部监督机制有待完善。本文结合 J公司的具体情况进行 原因分析，造成 J公司财务内部控制上述问题的原因是：J公司家族企业高度集权和 关系取向的管理模式；缺乏高水平的管理人员，对财务内部控制重视不足；财务风险 管理意识薄弱，职业道德风险高发；财务内控制度和标准化操作流程缺失；主动加强 信息与沟通的意识不足，信息化管理的水平不够。根据上述问题根源，本文提出 J公 司财务内部控制的优化建议，包括优化财务内部控制环境、健全财务风险评估体系、 加强财务控制活动管理、提高信息与沟通水平、逐步完善内部监督机制等。 对于民营家族企业来说，良好的财务内部控制会大大增强企业的竞争力，本文根 据 J公司的情况提出了一些优化建议，对其他的民营家族企业有一定的借鉴作用。同 时，本文为家族企业财务内部控制的研究提出了新的切入点和实操性。 关键词：民营家族企业；财务内部控制；优化策略 I Abstract In recent years, enterprises have been facing an increasingly fierce competitive environment with the continuous development of Chinaseconomy and the market environment. Financialinternal controlis an importantmanagement toolto help enterprises achieve business objectives and ensure the effectiveness of organizational strategies. Therefore, enterprises must establish and improve their internal management system and effectively avoid all operational and financial risks to ensure sustainable and stable development. As the most common organizational form of private enterprises in China, family enterprises have the characteristics of loose management, cronyism, high centralization, weak ability to resist risks, and weak financial internal control. In the continuous development and expansion of enterpr