随着经济的发展，企业的规模的扩大，企业在经营过程中难免会出现许多经 营上的漏洞，而这些漏洞形成了企业经营中的风险，甚至有些管理上的漏洞被企 业内部成员利用从中获利，企业的内部控制就显得尤为重要。而企业在进行日常 的内部控制时所运用的都是财务数据，同时很多控制的结果都是通过财务数据表 现出来的，因此财务内部控制是企业内部控制的基础。 本文以浪潮集团下属的浪潮大数据公司为研究对象，研究在集团公司背景下 的子公司应如何建立自身的财务内部控制体系，在实现降低自身经营风险的同时 达成集团整体战略目标。通过应用财务内部控制理论对浪潮大数据公司进行研究， 认为公司目前在公司治理结构、全面预算体系、资金管理流程、成本费用核算等 诸多方面存在问题。本文通过使用COSO框架工具制定了浪潮大数据公司的财 务内部控制方案。通过提高财务内控意识、明晰公司产权结构、健全公司财务组 织体系三方面来改善内部控制环境。经由建立应收账款预警系统和固定资产预警 系统来从分线评估方面解决公司财务内部控制问题。在控制活动方面通过实施全 面预算控制、货币资金分权管理、成本费用精细化管理三个方面减少企业经营中 的风险，在监督环节通过设置具体的量化监督指标，考评整个财务内部控制方案 是否得到了有效实施。文章最后为确保财务内部控制方案在公司内有效推广通过 人员组织、信息技术、企业文化三方面提出保障措施。 本文的研究对浪潮大数据公司本身财务内部控制水平的提高具有现实的指 导意义,为浪潮集团最终战略目标的实现提供了制度的保障,对同类集团子公司财 务内控方案的制定具有借鉴意义,为母子公司财务内部控制理论的完善提供参考。 关键词：财务管理，内部控制，财务控制体系，浪潮集团 MBA学位论文作者：李巍浪潮大数据公司的财务内部控股之方案设计 II DesignofFinancialInternalControlSchemeinInspurBig DataCompany Abstract Withthedevelopmentofeconomyandenlargingscaleofenterprise,thereare alsosomeloopholesintheoperationofenterprise,whichfurthercauserisksduring theoperationofenterprise,andevensomeloopholesofmanagementareprofitedby staffsofenterprisetoacquiresomebenefits.Therefore,theinternalcontrolof enterprisebecomesanessentialpart,andthemanagementlayerofenterprisehasto providereasonableguaranteefortheoperationofenterprisebymeansofeffective internalcontrol.However,generallyspeaking,duringdailyinternalcontrolof enterprise,itadoptsfinancialdata,meanwhile,mostoftheresultsofcontrolare presentedbyfinancialdata,sothatfinancialinternalcontrolisthebasisofinternal controlofenterprise, Astothisthesis,takingInspurBigDataasresearchobject,whichisthe subordinatecompanyofInspurGroup,ithasresearchabouthowthesubsidiarieswith thebackgroundofgroupcompanytoestablishtheirownfinancialinternalcontrol system,sothattheycangettothecompletestrategictargetofgroupwhenreducing theirownoperationrisks.Bymeansoftheoryoffinancialinternalcontrol,ithas researchaboutInspurBigDataCompany,whichthinksthatithassomeproblemsin theaspectsofcorporategovernancestructure,comprehensivebudgetsystem,capital managementprocess,andcostaccounting,sothatthesefinallycausethedeficiencyof financialinternalcontrolofcompany.Inthisthesis,itstartsfromthefiveelementsof COSOinternalcontrolframeworkandmakesthefinancialinternalcontrolplanof InspurBigDataCompany.Bymeansofimprovingtheconsciousnessoffinancial internalcontrol,specifyingthepropertyrightstructureofcompany,andsoundingthe financialorganizationsystemofcompany,itcanimprovetheinternalcontrol environment.Besides,byestablishingwarningsystemofreceivablesandfixingthe assetwarningsystem,itcanimprovethefinancialinternalcontrolofcompanyfrom MBA学位论文作者：李巍浪潮大数据公司的财务内部控股之方案设计 III theaspectofriskassessment.Astotheaspectofcontrolactivity,byimplementing completebudgetarycontrol,decentralizedmanagementofmonetaryassets,andcost delicacymanagement,itcanreducetheriskduringtheoperationofcompany,in addition,bysettingspecificquantitativemonitoringindexinmonitoringpart,itcan evaluatewhetherthewholefinancialinternalcontrolplaniseffectivelyimplemented. Finally,inordertoguaranteetheeffectivepublicityoffinancialinternalcontrolplan inthecompany,itputsforwardsafeguardmeasuresfromtheaspectsofstaffing organization,informationtechnology,andenterpriseculture. Thisresearchofthisthesisisarealisticguidancetoimprovethefinancial internalcontrollevelofInspurBigDataCompany,providessystematicguaranteefor therealizationofthefinalstrategictargetofInspurGroup,hasreferentialsignificance tothemakingoffinancialinternalcontrolplanofothersamekindofsubsidiaries,and alsoprovidesreferencesforthecompletionoffinancialinternalcontroltheoryof parentcorporationandsubsidiaries. Keywords:financialmanagement;internalcontrol;financialcontrolsystem; InspurGroup MBA学位论文作者：李巍浪潮大数据公司的财务内部控股之方案设计 IV 目录 中文摘要......................................................................................................I Abstract.......................................................................................................II 第一章绪论................................................................................................1 1.1研究背景和意义.............................................................................................1 1.1.1研究的背景...............................................................................................1 1.1.2研究的意义..............................................................................................2 1.2研究的主要内容.............................................................................................2 1.3研究的主要思路.............................................................................................2 第二章财务内部控制相关理论与方法...................................................5 2.1内部控制概念及分类.....................................................................................5 2.1.1内部控制概念..........................................................................................5 2.1.2内部控制类型..........................................................................................5 2.2财务内部控制体系.........................................................................................5 2.2.1财务内部控制的概念及作用..................................................................5 2.2.2财务内部控制的内容..............................................................................6 2.2.3财务内部控制的方法..............................................................................7 2.2.4集团背景下子公司的财务内部控制特点..............................................9 2.3COSO控制框架体系....................................................................................10 2.3.1COSO内部控制框架含义.....................................................................10 2.3.2COSO内部控制框架体系.....................................................................11 2.4文献综述.......................................................................................................12 第三章浪潮大数据公司财务内部控制的现状及分析.........................14 3.1浪潮大数据公司概况...................................................................................14 3.1.1公司股权结构........................................................................................14 3.1.2公司业务情况........................................................................................14 3.1.3公司管理框架........................................................................................15 MBA学位论文作者：李巍浪潮大数据公司的财务内部控股之方案设计 V 3.2浪潮大数据公司财务内部控制现状...........................................................17 3.2.1公司治理结构........................................................................................17 3.2.2财务机构设置........................................................................................17 3.2.3财务内部控制制度.................................................................................17 3.2.4财务控制制度执行情况........................................................................19 3.3公司财务内部控制执行中存在问题...........................................................22 3.3.1预算控制缺乏全面性.............................................................................22 3.3.2资金审批流程繁琐..........