分类号： 密级： 公开
U D C ： 学号：410216419075
南 昌 大 学 专业学位硕 士 研 究 生
学位论文
J 建筑公司内部控制优化研究
Research on the Internal Control Optimization of J Construction
Company
林琰
培养单位（院、系）：经济管理学院
指导教师姓名、职称：杨江 副教授
指导教师姓名、职称：
专业学位种类：工商管理硕士（MBA）
专业领域名称：企业管理
论文答辩日期：2022 年 5 月 21 日
答辩委员会主席：谢松岳
评阅人：
2022 年 5 月 25 日 一、学位论文独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的
研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含
其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南昌大学或其他教育机
构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡
献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。
学位论文作者签名（手写）： 签字日期：2022年 5 月 25 日
二、学位论文版权使用授权书
本学位论文作者完全了解南昌大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学
校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被
查阅和借阅。本人授权南昌大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数
据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。
同时授权北京万方数据股份有限公司和中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将
本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》和《中国优秀博硕士学位论文
全文数据库》中全文发表，并通过网络向社会公众提供信息服务，同意按“章
程”规定享受相关权益。
学位论文作者签名（手写）： 导师签名（手写）：
签字日期：2022年 5 月 25 日 签字日期：2022年 5 月 26 日
论文题目J 建筑公司内部控制优化研究
姓名 林琰学号 410216419075 论文级别博士□硕士
院/系 /所 经济管理学院专业 工商管理
E_mail
备注：
公开□保密（向校学位办申请获批准为“保密”， 年 月后公开） 摘要
摘要
建筑业是我国国民经济和社会发展的支柱产业。然而，伴随着行业下行压
力以及日益激烈的市场竞争迫使建筑企业不断转型。如今的建筑企业不仅需要
站在传统业务角度出发，更多需要以科学管理视角审视自身企业管理体系，旨
在不断强化内部约束机制，完善内部控制制度，形成一个自我协调和互相制衡
的有效机制。内部控制优化是现代建筑企业管理的重要课题。因此，本文选取 J
建筑公司作为研究对象，以内部控制框架理论为基础，采用详细评估法逐一梳
理内部控制各要素的管理现状与问题，讨论在其经营业务模式下如何提出切实
可行的优化措施与方案。
本文的研究逻辑是：首先说明研究背景、意义、方法和思路。其次，梳理
了现有理论研究成果，阐述内部控制的定义与目标，内部控制评价相关理论以
及 COSO 报告的五要素理论。之后，基于 COSO 报告的框架五要素对 J 建筑公
司展开调研，分析得出 J 建筑公司内部控制的主要问题是内部控制环境待完善、
风险评估机制与组织缺失、风险控制活动能力较弱、信息沟通渠道与平台尚未
建立完善、内部审计监督机制缺乏等，而产生这一系列问题的根本原因在于公
司业务模式导致的管控缺失，科学的内部控制管理意识缺失，制度体系建设缺
乏系统性，缺少关于职能部门的内部监督等。再根据J 建筑公司实际情况，从优
化原则、目标与思路，具体方案以及保障措施三方面优化J 建筑公司内部控制管
理。本文试图通过一系列的优化措施，促使公司内部控制管理得到提升，促进
公司战略目标得以实现并得出本文研究结论，展望后续研究。
关键词：内部控制；建筑企业；J 公司；优化措施
I Abstract
ABSTRACT
The construction industry is the pillar industry of China;s national economic
and social development. However, the downward pressure on the construction
industry market and the increasingly fierce market competition have forced
construction companies to constantly transform. Nowadays, construction companies
not only stand from the traditional business perspective, but also play more attention
to their own management system from a perspective of scientific management,
improving the internal control system, and forming an effective mechanism of
self-coordination and mutual checks and balances. Internal control optimization is an
important subject of modern construction enterprise management. Therefore, this
paper selects J Construction Company as the research object, based on the internal
control framework theory, adopts the detailed evaluation method to sort out the
management status and problems of each element of internal control, and discusses
how to put forward feasible optimization measures and schemes under its business
model.
The article first expounds the background, significance, method and ideas of the
research. Secondly, this paper sorts out the existing theoretical research results,
expounds the definition and objectives of internal control and the related theory of
internal control evaluation and the five-element theory of COSO Paper. Later, the
article describes the situation of J Construction Company, based on the five-elements
theory and the relevant questionnaire data statistical analysis, the main problems of J
Construction Company internal control are: implementation for internal control
environment failure, lack of risk assessment mechanism, risk management and
internal audit supervision, information barriers etc. And the reason of former
problems are: the business pattern leading to lack of control in the project’s
construction, weak internal control management consciousness, incomplete
management system and serious lack of internal supervision. Moreover, according to
the remaining situation of J Construction Company, this paper puts forward the
optimization plan for the existing problems, and optimizes the internal control and
II Abstract
management of J Construction Company from three aspects: optimization principles,
objectives and ideas, specific plans and supporting measures. This paper tries to
promote the improvement of internal control management through a series of
optimization measures, meanwhile achieving the company;s strategic goals, drawing
conclusions from this paper and looking forward to the follow-up research.
On the one hand, the internal control optimization scheme of J Construction
Company can further enrich and perfect the internal control theory; on the other hand,
it can guide the internal control work, give the management ideas under the special
business model to improve the core competitiveness of construction enterprises, and
promote the sustainable development of industry and national economy.
Key Words: Internal Control; Construction Company；J Company；Optimization
Measures
III