预算管理是当代企业管理一项重要的管理工具，是一种全方位、全过程的科学管理 体系，涉及企业经济活动中的方方面面，是企业实现战略目标的重要方法。通过实行 预算管理，可以帮助企业提升整体的管理水平，合理配置资源，规范企业内部管理， 提高盈利能力，确保企业战略目标的实现。预算管理最早起源于英国，在美国得到充 分运用和发展。我国的预算管理起步较晚，在历经了市场无数次的实践验证后得到初 步发展，但大部分企业预算管理的运用都存在问题，具有很大的改进空间。 本文以预算管理相关理论为基础，以T教育公司为实例，通过对其预算管理的实 施状况进行研究分析，发现T教育公司主要存在以下几个问题：一是预算编制环节存 在问题，预算方案可行性差，在制定预算方案时过度依赖财务部门，编制的预算收入 与预算支出指标同现实脱节；预算没有采用科学的预算编制方法，目标设定难以激发 员工工作热情，对不合理的预算指标缺少修正；项目归类混乱，缺乏统一的编制标准。 二是预算执行环节存在问题，执行效率低下，预算审批程序不规范、审批标准不全面； 三是预算考核环节存在问题，现有的预算机制与绩效考核脱节，没有充分发挥激励和 约束员工的作用。针对这些问题，本文结合T教育公司的实际情况提出了对应的优化 建议，以公司战略为导向，积极尝试科学的预算编制方法，规范预算执行流程，不断 健全预算考核制度等。期望能够提升企业的预算管理水平，提高配置资源的效率，增 强企业的综合盈利能力，同时希望本文的研究能在其他企业推行预算管理工作时提供 理论和实践方面的参考。 关键词：预算管理；预算编制；预算考核；T教育公司 西南交通大学硕士研究生学位论文第II页 Abstract Budgetmanagementisanimportantmanagementtoolforcontemporarybusiness management.Itisacomprehensiveandcompletescientificmanagementsystem.Itconcerns variousaspectsoftheenterprise'seconomicactivities.Itisanimportantwayforenterprises toachievestrategicgoals.Implementationofbudgetmanagementhelpcompaniesallocate resourcesproperly,regulateinternalmanagementofenterprises,improvingtheprofitability ofenterprisesandtheoverallmanagementlevelofthecompany,ensureachievementof strategicobjectivesoftheenterprise.BudgetmanagementoriginatedintheUnitedKingdom, ithasbeenfullyusedanddevelopedintheUnitedStates.China'sbudgetmanagement startedrelativelylate,andithasbeeninitiallydevelopedafternumerousexperiencesinthe market.However,therearemanyproblemsinthebudgetmanagementofmostenterprises andthereisgreatroomforimprovement. ThisarticleisbasedonthetheoryofbudgetmanagementandtakesT-education companyasanexample.Theresearchandanalysisoftheimplementationofbudget managementofT-educationcompanyshowsthatthecompanyhasthefollowingproblems: First,thebudgetorganizationstructureisunreasonable.Budgetplansarenotfeasible.Over relianceonthefinancialdepartmentwhenmakingbudgetplans.Theindicatorsofbudgetary revenueandbudgetaryexpenditureareoutoflinewithreality.Thebudgetobjectivedoesnot adoptthescientificbudgetingmethod,thegoalsettingisdifficulttostimulatetheenthusiasm ofemployees,andtheunreasonablebudgetindexislackofcorrection.Projectclassification isdisorderedandlacksunifiedpreparationstandard.Second,thereareproblemsinthe budgetexecution,theexecutionefficiencyislow,thebudgetapprovalproceduresarenot standardized,andtheapprovalstandardsarenotcomprehensive.Thirdly,thereareproblems inbudgetassessment.Theexistingbudgetmechanismisoutoftouchwithperformance evaluation,andtheroleofencouragingandrestrainingemployeesisnotfullyexerted. Aimingattheseproblems,orientedbycompanystrategy,thispaperputsforward correspondingoptimizationsuggestionsaccordingtotheactualsituationofT-education company.Suchastryingscientificbudgetingmethods,standardizethebudgetexecution process,increasingtheflexibilityofthebudgetandconstantlyimprovingthebudget 西南交通大学硕士研究生学位论文第III页 assessmentsystem.Expecttoimprovethelevelofenterprisebudgetmanagement,improve theefficiencyofresourceallocation,andenhancethecomprehensiveprofitabilityof enterprises.Atthesametime,hopethatthisstudycanprovidetheoreticalandpractical referenceforotherenterprisesintheimplementationofbudgetmanagement. Keywords:BudgetManagement;BudgetPreparation;BudgetAssessment;T-Education Company 西南交通大学硕士研究生学位论文第IV页 目录 第1章绪论.............................................................................................................................1 1.1本文研究背景及意义.................................................................................................1 1.1.1研究背景...........................................................................................................1 1.1.2研究意义...........................................................................................................1 1.2国内外研究现状.........................................................................................................2 1.2.1国外研究现状...................................................................................................2 1.2.2国内研究现状...................................................................................................3 1.2.3研究述评...........................................................................................................5 1.3本文研究的目标、主要内容与方法.........................................................................6 1.3.1研究目标...........................................................................................................6 1.3.2研究内容...........................................................................................................6 1.3.3研究方法...........................................................................................................7 1.4本文研究的理论依据.................................................................................................7 第2章T教育公司概况及预算管理现状分析...................................................................10 2.1公司简介...................................................................................................................10 2.1.1公司业务介绍.................................................................................................10 2.1.2公司经营战略.................................................................................................11 2.1.3公司组织机构.................................................................................................11 2.1.4教育公司的特殊性.........................................................................................12 2.2公司预算管理现状...................................................................................................13 2.2.1预算编制现状.................................................................................................13 2.2.2预算执行现状.................................................................................................15 2.2.3预算考评现状.................................................................................................16 2.3T教育公司预算管理的问题及原因分析...............................................................16 2.3.1预算编制方面的问题及原因分析.................................................................16 2.3.2预算执行方面的问题及原因分析.................................................................19 2.3.3预算考评方面的问题及原因分析.................................................................21 西南交通大学硕士研究生学位论文第V页 第3章T教育公司预算管理的优化对策...........................................................................23 3.1科学编制预算...........................................................................................................23 3.1.1加权平均法确定预算.....................................................................................23 3.1.2曲线法分解每月销售指标.............................................................................24 3.1.3预算项目的细化.............................................................................................25 3.1.4合理分配预算资金.........................................................................................26 3.2完善预算执行流程...................................................................................................26 3.2.1梳理预算机构工作职责..............................