I 摘要 随着全球经济迅速发展，市场竞争日益激烈，外部的宏观经济环境也呈现复 杂多变的态势。近年来，由于企业内部控制不足导致企业经营风险和危机的事件 层出不穷，这一严峻情况使得越来越多的企业意识到内部控制对一个企业的长期 稳定发展至关重要。JH工程咨询公司自成立至今已建立属于自己的一套内部控制 体系，对公司的经营发展起到了重要的作用，但是随着公司内外部经营环境的变 化，包括公司近年来业务涉及地域、行业的增多、建筑业市场行情的不景气以及 委托方越来越精细化的要求等多种因素，JH工程咨询公司原有管理中一些问题逐 渐突显，造成公司净利润大幅下滑，人员流失严重等。因此现有的内部控制体系 越来越不能够满足JH公司发展的要求，需要根据公司的实际和市场监管部门的 新要求，对现有的内部控制体系进行优化，以应对公司未来长期发展的现实需求。 本文首先从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方 面，对JH工程咨询公司内部控制体系的主要现状进行深入分析，从中发现该公 司内部控制的主要问题体现在：企业文化建设力度较小；人才机制与薪资绩效激 励管理不合理；风险管理控制不到位；财务管理制度不规范；缺少投资决策小组； 审计部门独立性不足。其主要原因在于：文化行政管理的缺失、忽视了人的不确 定因素、风险意识弱化、对财务管理部门定位不明确和内部审计职能严重缺位。 接下来，根据JH公司实际运行及发展情况和市场监管部门的要求，分别对公司 的组织机构与文化建设、人力资源建设、风险管理与控制、财务制度与业务规范、 投资决策与监督机制、内部监督六个方面提出了优化方案设计。最后，从多维度 建设企业文化方面、完善现代企业组织结构、建立科学的人才激励机制、建立健 全规范的财务制度和建立有效的沟通机制提出优化方案落实的保障措施。 本文根据对JH工程咨询公司内部控制存在的问题，提出针对性的解决方案， 有利于JH公司据此完善内部控制体系，对推动公司发展有重要意义。同时对类 似公司充分利用自身与外部资源进行有效内部控制，让企业意识到风险控制的必 要性，提高管理效率，不断完善并使企业健康发展，提供重要的借鉴意义。 关键词：JH公司；内部控制；优化保障 Abstract II Abstract Withtherapiddevelopmentoftheglobaleconomyandincreasinglyfiercemarket competition,theexternalmacroeconomicenvironmenthasalsopresentedcomplexand changingsituations.Inrecentyears,duetothelackofinternalcontroloftheenterprise leadingtotheoccurrenceofbusinessrisksandcrisis,theseveresituationhasmade moreandmorecompaniesrealizethatinternalcontroliscrucialtothelong-termstable developmentofacompany.TheJHEngineeringConsultingCompanyhasestablished itsowninternalcontrolsystemsinceitsestablishmentsofar,whichhasplayedan importantroleinthecompany’sbusinessdevelopment.However,asthecompany’s internalandexternaloperatingenvironmenthaschanged,thecompany’soperationsin recentyearshaveinvolvedregionsandindustries.Withincreasingnumberoffactors, thesluggishmarketconditionsintheconstructionindustryandtheincreasinglyrefined requirementsoftheclient,JHEngineeringConsultinghasgraduallyraisedsome problemsinitsoriginalmanagement,resultinginasignificantdeclineinthecompany's netprofitandseriouspersonnelloss.Therefore,thecompanyrealizesthattheexisting internalcontrolsystemisincreasinglyunabletomeettherequirementsofJH's development.Itisnecessarytooptimizetheexistinginternalcontrolsystemtomeet thecompany'sfuturelong-termrequirementsbasedontheactualrequirementsofthe companyandthenewrequirementsofmarketsupervisiondepartments.Theactual needsofdevelopment. Thisarticlefirstlyanalyzesthecurrentsituationoftheinternalcontrolsystemof JHEngineeringConsultingCo.,Ltd.fromtheinternalenvironment,riskassessment, controlactivities,informationandcommunication,andinternalsupervision.Itisfound thatthemainproblemsofthecompany'sinternalcontrolarereflectedinthestrengthof corporatecultureconstruction.Smaller;Incentivemanagementoftalentmechanism andsalaryperformanceisunreasonable;riskmanagementcontrolisnotinplace; financialmanagementsystemisnotstandardized;investmentdecision-makingteamis lacking;Themainreasonsare:lackofculturaladministration,ignoranceofpeople's Abstract III uncertaintyfactors,weakeningofriskawareness,unclearpositioningoffinancial managementdepartmentsandseriousabsenceofinternalauditfunction.Next, accordingtotheactualoperationanddevelopmentoftheJHcompanyandthe requirementsofthemarketsupervisiondepartment,thecompany'sorganizational structureandculturalconstruction,humanresourcesconstruction,riskmanagement andcontrol,financialsystemandbusinessnorms,investmentdecision-makingand supervisionmechanisms,internalOverseeingthesixaspectsputforwardtheoptimal design.Finally,fromtheperspectiveofbuildingamulti-dimensionalcorporateculture, improvingthestructureofmodernenterprises,establishingascientifictalentincentive mechanism,establishingasoundandstandardizedfinancialsystem,andestablishing aneffectivecommunicationmechanism,weproposesafeguardmeasuresforthe implementationofoptimizedprograms. BasedontheproblemsexistingintheinternalcontrolofJHEngineering ConsultingCo.,Ltd.,thisarticleproposestargetedsolutionsthatwillhelpJHto improvetheinternalcontrolsystemaccordingly,whichisofgreatsignificancetothe promotionofthecompany'sdevelopment.Atthesametime,itisimportantforsimilar companiestomakefulluseoftheirowninternalresourcesandexternalresourcesfor effectiveinternalcontrol,tomakeenterprisesawareofthenecessityofriskcontrol,to improvemanagementefficiency,andtocontinuouslyimproveandenablethehealthy developmentofenterprises. Keywords:JHCompanyInternalcontrolOptimizationprecautions 目录 IV 目录 第一章绪论................................................................................................1 第一节研究背景与意义......................................................................................1 第二节研究内容与思路......................................................................................4 第三节研究方法..................................................................................................5 第四节论文特色..................................................................................................6 第二章JH工程咨询公司内部控制实施现状..........................................7 第一节公司概况..................................................................................................7 第二节内部控制基本概念及要素......................................................................9 第三节公司内部控制基本情况........................................................................11 一组织机构与文化建设.................................................................................................11 二人力资源建设.............................................................................................................14 三风险管理与控制.........................................................................................................15 四财务与投资管理.........................................................................................................16 五审计部门内部监督.....................................................................................................17 第三章JH工程咨询公司内部控制的主要问题与原因分析...............18 第一节企业文化建设力度小............................................................................18 第二节人才机制与薪资绩效激励不合理........................................................19 第三节风险管理控制不到位............................................................................20 第四节财务管理制度不规范............................................................................21 第五节缺少投资决策小组机制........................................................................22 第六节审计部门独立性不足............................................................................22 第四章JH工程咨询公司内部控制优化设计......................................24 第一节内部控制优化设计思路........................................................................24 目录 V 一内部控制设计总体优化目标.....................................................................................24 二内部控制优化设计主要原则.....................................................................................24 第二节内部控制优化方案设计........................................................................25 一组织机构与文化建设