1 论文题目：中金珠宝内部控制改进研究 学科名称：工商管理硕士 研究生:汪杨荣签名： 指导教师:夏斌教授签名： 摘要 内部控制是指会对程序效 率产生一定作用的因素，同时还会减弱政策的威慑力度，它 从侧面表明了董事会，管理层和员工对内部控制的认知以及所采取的行动，公司之间的竞 争向严峻的趋势发展，因此 内部控制对于公司来讲已经成为了关键的核心发展力。目前， 企业普遍存在着经济效益差、会计造假、财务报告不真实，企业违法违纪现象等问题，这 些问题主要表现出企业法 人治理结构不完整，企业各项内部控制制度不完善等。因此，完 善企业内部控制是企业的当务之急。 本文基于现代内部控制的基本理论，包括美国COSO委员会内部控制整体构架 ，针 对风险的防范构架，还有我国公司内部的基本规范，运用规范研究方法和调查研究相结合 的研究方法，具体包括案例分析、收集、引用和分析资料等。案例分析主要通过对 中金珠 宝内部控制的案例分析，探寻其内部控制的现状以及在内部控制环境、风险评估及执行、 内部控制活动、信息与沟通、内部监督方面在国有企业现代化改制过程中形成的 固有优势， 归纳出中金珠宝内部控制存在的问题，提出解决建议，借此引业内人士对我国黄金珠宝行 业内部控制应用问题的关注和重视；收集、引用和分析资料，即从公开出版 的书籍、报刊 杂志和企业收集有关的资料，并在文中加以引用、参考和分析，从而解决内部控制的相关 问题。文章以内部控制基本理论的相关概念为起点，通过对中金珠宝内部 控制的具体情况 展开详细分析，同时联合中国《内部控制基本规范》以及各类相关的论文、期刊、国家政 策的指引，发现中金珠宝内部控制中的不足之处，为健全中金珠宝内部 控制制度提供必要 的依据。 关键词：中金珠宝；内部控制；COSO报告； Abstract 2 Title:ResearchontheInternalControlofZhongjinJewelleryCompany Major:MasterofBusinessAdministration Student:WangYangRongSignature: Supervisor:Prof.XiaBinSignature: Abstract Internalcontroltoestablish， strengthenorweakentheimpactofpoliciesandprocedures forefficiencyofvariousfactors，itreflectstheboardofdirectors，management，staffattitude tointernalcontrols ，awarenessandaction.Withthedevelopmentofmarketeconomy， competitionamongenterprisesisincreasing，internalcontrolisbecomingthekeyforceofthe coredevelopment.Atpresent，enterpriseswidespreadpooreconomicperformance， accountingfraud，financialreportinguntrue，corporatelawanddisciplineviolations phenomenaproblems，whichismainlyreflectedinthecorporategovernancestructuredoesnot soundalltheirinternalcontrolsystemisimperfect.Therefore， toimprovetheinternalcontrol isthecurrentbusinessneedtoberesolved. Thisarticlefocusesonthebasictheoriesofmoderninternalcontrol，includingprincipal agenttheory ，signaltransmissiontheory，informationasymmetrytheory，self-interested economicprofit，theoverallinternalcontrolframeworkoftheUSCOSOCommittee，the comprehensiveriskmanagementframework，andthebasicnormsofinternalcontrolof Chineseenterprises.Theresearchmethodscombinedwithnormativeresearchmethodsinclude caseanalysis，collection，citation，andanalysisofdata.Caseanalysisismainlybasedonthe caseanalysisofinternalcontrolofZhongjinjewelrytoexplorethestatusquoofinternalcontrol andtheinherentadvantagesofinternalcontrolenvironment,riskassessmentand implementation,internalcontrolactivities,informationandcommunication,andinternal supervisionintheprocessofmodernizationandrestructuringofstate- ownedenterprises.In ordertodrawtheattentionoftheindustrytotheinternalcontrolandapplicationofthegold jewelryindustryinChina;Thecollection， referenceandanalysisofinformationisacollection ofrelevantinformationfrompublishedbooks，newspapersandmagazinesandenterprises， anditisquoted， referencedandanalyzedinthetext，thussolvingproblemsrelatedtointernal control. Keywords:ZhongjinJewelryCompany；internalcontrol；COSOreport； 目录 1 目录 1导 论...............1 1.1研究背景及意义.....................1 1.1.1研究背景..........................1 1.1.2研究意义..........................1 1.2国内外研究状 况.....................2 1.2.1国外研究状况..................2 1.2.2国内研究状况..................3 1.3研究内容..5 1.4研究思路与方法....................6 1.4.1研究思路.........................6 1.4.2研究方法.........................7 2内部控制的相关理论..................8 2.1内部控制内涵及目标.............8 2.2内部控制的要素....................8 2.2.1内部环境..........................9 2.2.2风险评估........................12 2.2.3控制活 动........................13 2.2.4信息与沟通....................15 2.2.5内部监督........................15 2.3内部控制的主要方法..........18 3中金珠宝内部控 制现状及问题分析........................19 3.1中金珠宝简介......................19 3.2中金珠宝内部控制现状......19 3.3中金珠宝内部控制存在的问 题.........................26 4中金珠宝内部控制管理体系设计的原则与思路....28 4.1中金珠宝内部控制的原则...28 4.2中金珠宝内部控制设计的思 路..........................29 5中金珠宝主要业务内控体系设计............................31 5.1公司层面内控体系设计.......31 5.1.1组织架构管 理................31 西安理工大学工商管理硕士专业学位论文 2 5.1.2发展战略管理................33 5.1.3企业文化管理................33 5.1.4社会责 任........................34 5.1.5全面风险管理................35 5.1.6内部监督管理................35 5.1.7信息与沟通....................36 5.2管理层面内控体 系设计.......37 5.2.1分子公司管控................37 5.2.2全面预算管理................38 5.2.3货币资金管理................40 5.2.4投资项目管 理................43 5.2.5财务报告管理................45 5.2.6合同管理........................46 5.2.7人力资源管理................48 5.2.8资产管 理........................51 5.2.9信息系统管理................53 5.3业务层面内控体系设计.......56 5.3.1品牌与营销管理............56 5.3.2本埠直营体系管 理........57 5.3.3加盟管理........................63 5.3.4供应商管理....................70 5.3.5原材料采购管理............71 5.3.6产成品采 购....................72 5.3.7委外加工管理................74 5.3.8旧金回购管理................76 5.3.9原料与产成品库存管理77 6中金珠宝内部控制优化的保障措 施........................80 6.1中金珠宝组织层次保障措施..............................80 6.1.1内部控制框架的建立...80 6.1.2内部控制的执行...........81 6.2制 度层次保障措施...............82 6.2.1制度建设要具体详实、采用先进的管理理念..........................82 6.2.2需要制定完善的《内部控制管理手册》...82 6.2.3杜 绝内控制度存在的真空地带...................82 目录 3 6.2.4建立独立的内部控制审计制度...................82 6.3人员层次保障措施...............83 6.3.1中金珠宝 凝聚力工程....83 6.3.2内控必须建成“一把手”工程...................83 6.3.3强化员工内部控制学习培训.......................83 6.4技术层面保障措 施...............84 7论文结语及进一步研究问题.....85 7.1论文结论..............................85 7.2进一步研究问题..................86 致谢.............87。 。。。。。以下内容略