我国稀有金属产业尚处于起步阶段,国内稀有金属企业数量虽多,但许多企 业在发展过程中,为了抢占市场先机,过多的关注规模扩张及短期利润,而忽略 了企业管理水平的提升,使企业错失良性健康发展的时机。 A公司是一家专业生产的稀有金属综合性企业,经过十几年的发展,己经成 为行业的优秀企业,并具有一定规模。随着企业发展规模的不断扩大及内外部环 境的变化,企业的管理压力增加,管理难度也加大,企业存在的内部控制问题逐 渐暴露出来,影响了企业的健康良性发展,改进企业内部控制体系使之与企业发 展向适应已成为A公司亟需解决的课题。 本文以A公司为研宄对象,参照基本规范及配套指引,结合统计分析、风险 管理、财务管理等相关学科知识,通过问卷调查、访谈等多种方式,从内部环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面详细梳理了A公司的内部 控制现状,分析其存在的问题,并在改善内部环境、提升风险评估能力、规范控 制活动、加强信息与沟通、发挥内部监督职能等方面提出相应的改进对策,全面 改进A公司的内部控制体系,以求提升A公司的管理水平,实现规范化、专业化、 精细化管理,促进企业实现发展战略目标,并在一定程度上为同行业企业的管理 提供借鉴。 关键词:内部控制;风险管理;改进;稀有金属企业 I IASTUDYONTHEIMPROVEMENTOFCOMPANYAS INTERNALCONTROLSYSTEM ABSTRACT TheraremetalsindustryinChinaisstillinitsinfancy.Therearealargenumberof raremetalsenterprisesinChina.Intheprocessofenterprisedevelopment,inorderto seizethemarketopportunity.Theenterpriseownerspaytoomuchattentiontothescale expansionandshort-termprofitoftheenterprise,butneglecttheimprovementofthe enterprisemanagementlevel,makingenterprisesmisstheopportunityofbenignand healthydevelopment. Acompanyisacomprehensiveenterprisespecializinginraremetals.Aftermore thantenyearsofdevelopment,ithasbecomeanexcellententerpriseintheindustrywith acertainscale.Withthecontinuousexpansionofenterprisedevelopmentscaleandthe changeofinternalandexternalenvironment,themanagementpressureofenterprises increasesandthemanagementdifficultyalsoincreases.Theinternalcontrolproblemsof theenterprisewhichaffectthehealthyandsounddevelopmentoftheenterpriseare graduallyexposed.IthasbecomeanurgenttaskforcompanyAtoimprovetheinternal controlsystemandadaptittothedevelopmentoftheenterprise. CompanyAistheresearchobjectofthispaper.Throughquestionnaires,interviews andotherways,combinedwithstatisticalanalysis,riskmanagement,financial managementandotherrelevantdisciplinaryknowledge,thispapersortsouttheinternal controlstatusofcompanyA.Referringtothebasicnormsandsupportingguidelines, thispaperanalyzestheproblemsofcompanyAfsinternalcontrolsystemindetailfrom fiveaspects,includinginternalenvironment,riskassessment,controlactivities, informationandcommunication,andinternalsupervision.Inthispaperistoimprove theinternalenvironment,improvingthecapacityofriskassessment,controlactivities, ilstrengtheningtheinformationandcommunication,developinternalsupervision function,etc,putforwardthecorrespondingimprovementmeasures,improvethe internalcontrolsystemofAcompany,inordertoimprovethemanagementlevelofA company,realizethestandardization,specializationandrefinementmanagement, promoteenterprisedevelopmentstrategictarget,andtoAcertainextent,provide referenceforthesameindustryenterprisemanagement.. KEYWORDS:Internalcontrol;riskmanagement;improvement;raremetal companies in目录 1 1 l.l研宄背景及意义 1 1.1.1研宄背景 1 1.1.2研宄目的及意义 2 1.2文献综述 2 1.3研究内容及方法 5 1.3.1研宄ft容 5 1.3.2研宄方法 5 1.4研宂思路及框架 6 2内部控制相关理论基础 8 2.1内部控制的概念 8 2.2内部控制的相关理论 9 2.2.1委托代理理论 9 2.2.2受托责任理论 : 9 2.3内部控制建设框架 10 2.3.1内部控制目标 10 2.3.2内部控制要素及原则 10 3A公司内部控制体系基本现状 13 3.1A公司简介 13 3.2A公司内部控制体系基本现状 13 3.2.1内部环境 13 3.2.2风险评估 16 3.2.3控制活动 17 3.2.4信息与沟通 17 3.2.5rt部监督 18 IV4A公司内部控制存在的问题分析 19 4.1内部环境问题分析 19 4.1.1战略管理体系缺乏 19 4.1.2公司组织机构设置不科学 20 4.1.3内部审计落实不到位 21 4.1.4人力资源政策执行不到位 22 4.1.5企业文化建设需要升华 23 4.2风险评估问题分析 24 4.2丨风险管理组织不完善 25 4.2.2风险管理体系建设缺乏科学依据 25 4.2.3缺乏风险预警机制 26 4.3控制活动问题分析 26 4.3.1财务类活动控制薄弱 26 4.3.2经营类活动控制不规范 27 4.3.3授权审批控制不完善 27 4.4信息与沟通问题分析 28 4.4.1信息沟通系统有待完善 28 4.4.2信息传递信息化水平低 28 4.4.3反舞弊机制不完善 28 4.5内部监督问题分析 29 4.5.1内部控制监督机制不完善 29 4.5.2内部监督职能未能有效发挥 29 5A公司内部控制体系改进对策 30 5.1内部环境改进对策 30 ■ 5.1.1健全战略管理体系 30 5.1.2优化组织机构设置 31 5.1.3强化内部审计落实 33 5.1.4强化人力资源政策制定和执行 33 v5.1.5加强企业文化建设 34 5.2风险评估改进对策 36 5.2.1完善风险管理组织 36 5.2.2科学建立风险管理体系 36 5.2.3建立风险预警管理制度 37 5.3控制活动改进对策 38 5.3.1改进财务类活动控制 38 5.3.2完善经营类活动控制 40 5.3.3加强授权管理 41 5.4信息与沟通改进对策 41 5.4.1构建信息沟通系统 42 5.4.2推进内部信息化建设 42 5.4.3建立反舞弊机制 43 5.5内部监督改进对策 43 5.5.1健全内部控制监督机制 43 5.5.2充分发挥监督职能 44 6结论及展望 45 6.1主要结论 45 6.2不足及展望 45