........................................................................................................................I Abstract................................................................................................................II 第 1 章 绪论...........................................................................................................1 1.1 研究背景及研究意义....................................................................................1 1.1.1 研究背景........................................................................................... 1 1.1.2 研究意义........................................................................................... 1 1.2 文献综述......................................................................................................... 2 1.2.1 国外文献综述..................................................................................2 1.2.2 国内文献综述..................................................................................4 1.2.3 文献评述........................................................................................... 6 1.3 研究方法、研究内容与技术路线..............................................................6 1.3.1 研究方法........................................................................................... 6 1.3.2 研究内容........................................................................................... 6 1.3.3 技术路线........................................................................................... 7 1.4 创新之处......................................................................................................... 8 第 2 章 财务舞弊概念及相关理论..................................................................10 2.1 财务舞弊概念...............................................................................................10 2.1.1 财务舞弊含义................................................................................10 2.1.2 财务舞弊特征................................................................................10 2.2 财务舞弊动因理论......................................................................................11 2.2.1 冰山理论......................................................................................... 11 2.2.2 三角理论.........................................................................................12 2.2.3 GONE 理论......................................................................................13 2.2.4 舞弊风险因子理论.......................................................................13 第 3 章 佳电股份财务舞弊案例介绍.............................................................15 3.1 佳电股份公司概况......................................................................................15 3.1.1 基本情况.........................................................................................15 3.1.2 组织机构.........................................................................................15 3.2 佳电股份财务舞弊案例回顾.....................................................................16 3.2.1 案例始末.........................................................................................16 3.2.2 违法行为.........................................................................................17 3.2.3 处罚结果.........................................................................................18 第 4 章 佳电股份财务舞弊手段及后果.........................................................20 4.1 佳电股份财务舞弊手段.............................................................................204.1.1 少结转成本费用虚增利润.........................................................20 4.1.2 大幅计提存货跌价准备..............................................................21 4.1.3 延期确认销售费用.......................................................................22 4.2 佳电股份财务舞弊的后果.........................................................................23 4.2.1 侵害投资者利益........................................................................... 23 4.2.2 损害公司声誉 ........................................................................... 23 4.2.3 违反相关法律法规 .................................................................. 24 第 5 章 佳电股份财务舞弊动因分析.............................................................25 5.1 佳电股份财务舞弊机会多.........................................................................25 5.1.1 治理结构缺失................................................................................25 5.1.2 内部控制失效................................................................................28 5.2 佳电股份财务舞弊暴露的可能性小........................................................29 5.2.1 监管力度不够................................................................................29 5.2.2 注册会计师审计失真.................................................................. 29 5.3 佳电股份财务舞弊惩罚程度轻................................................................ 30 5.4 佳电股份财务舞弊动机足.........................................................................31 5.4.1 经济利益驱使................................................................................31 5.4.2 规避退市风险................................................................................32 5.5 佳电股份管理层道德品质低.....................................................................33 第 6 章 防范财务舞弊的对策..........................................................................34 6.1 减少财务舞弊机会......................................................................................34 6.1.1 健全公司治理结构.......................................................................34 6.1.2 优化公司内部控制体系..............................................................35 6.2 完善财务舞弊发现机制.............................................................................36 6.2.1 增强相关法律的有效监督.........................................................36 6.2.2 提升审计质量完善行业自律.....................................................37 6.3 加大财务舞弊惩罚力度.............................................................................38 6.4 消除财务舞弊动机......................................................................................39 6.4.1 制定科学发展战略.......................................................................39 6.4.2 强化内部审计建设.......................................................................40 6.5 加强道德品质建设......................................................................................41 结 论..................................................................................................................... 42