LN控股对子公司内部控制有效性评价研究 工商管理（MBA） 2023届 林甘 张鹏 上海外国语大学 硕士学位论文 LN控股对子公司内部控制有效性评价研究 院系：国际工商管理学院 学科专业：工商管理（MBA） 姓名：林甘 指导教师：张鹏 2023年 5月 Shanghai International Studies University RESEARCH ON THE EFFECTIVENESS EVALUATION OF LN HOLDING COMPANYS INTERNAL CONTROL OVER SUBSIDIARIES A Thesis Submitted to School of Business and Management In Partial Fulfillment of Requirements for Master of Business Administration By Lin Gan Under Supervision of Zhang Peng May 2023 答辩委员会成员 主席：邵晓峰 成员：刘宏、宋艳 摘要 旅游业集团化发展已经成为了一种趋势，有利于整合产业链上的 各企业。但旅游业是受影响较大的行业，通过对旅游业近12年的数据 分析发现，在2020年、2021年、2022年旅游业收入下降，旅游人次 减少。 本文研究的LN控股为综合旅游集团，其作为母公司是通过持有 子公司的股份完成经营目标。分析LN控股财务报表发现，子公司业 务受到了内外部风险影响，收入减少进而导致了整个企业集团收入减 少。LN控股财务报表把商誉减值、不可抗力等列为了影响 LN控股和 子公司发展的风险。从 LN控股对子公司的内部管理来看，还存在母 子公司信息沟通缓慢、子公司之间沟通存在障碍等问题。证明LN控 股对子公司的管理中存在需要改进的地方，需要提高对风险的应对能 力。针对面临的内外部风险，内部控制制度是最有力的风险承担措施， 能帮助 LN控股有效地防范风险，也能加强对子公司的管理。 在此背景下，本文基于 LN控股对子公司的内部控制展开研究。 本文对国内外相关文献进行了梳理，分析 LN控股的内外部环境、对 子公司的管控模式和内部控制现状。根据相关的内部控制理论，采用 层次分析法构建LN控股对子公司内部控制有效性评价模型，与模糊 综合评价法相结合，分析 LN控股对子公司内部控制存在的问题。经 过调研分析和资料整理，发现在LN控股对子公司内部控制的五要素 方面都存在问题。根据分析出来的问题，本文提出了完善企业内部控 制环境、健全风险管控体系、优化控制活动流程、加强信息沟通建设 与强化企业内部监督等五个方面的建议。最后从战略、人力、财务、 制度四个方面为优化的方案提供保障。 关键词：内部控制；子公司管理；旅游企业管理；内部控制有效性； 有效性评价 II