计划预算体系与工作计划制定培训 此报告供客户内部使用。未经远卓管理顾问书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制。 机密 天津灯塔永富建筑涂料有限公司 计划预算体系的介绍 工作计划的制定方法和有关表单 案例：灯塔永富营销计划制定 计划预算体系能对企业的总体经营资源做出合理的安排 计划预算体系可以帮助企业实现目标管理 计划预算体系可以是公司战略目标进行分解的过程 计划预算体系能够协调组织各部门的工作 计划预算体系能帮助获得一个评估管理者实际业绩绩效的基本标准 计划、预算的目的和作用 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由公司领导办公会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 远卓对计划、预算的理解（一） 经营计划用计划方式表达,预算的制定往往从计划开始 财务预算用财务指标表达，是计划的货币化体现方式 两者必须协调制订 远卓对计划、预算的理解（二） 制定经营计划和财务预算的主要过程 对企业现有状况和现实环境进行资源分析 制定经营计划 制定相应的财务预算 这不是仅是高层管理层的责任，而应是由整个管理团队来共同承担 计划预算体系的形成过程 公司高层 部门经理层 执行层 沟通 下达 协调与分配 下达 下达 反馈 反馈 沟通 公司预算编制的组织 公 司 高 层 职 能 部 门 公司高层应对部门预算编制给予充分的指导 预算大纲－目标性的界定指标 预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针 作用 预算大纲应由高层管理者团队共同制定 预算大纲确定后，公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算 编制方式 编制依据 预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标 去年的统计数据 预算大纲的结构 预算大纲 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 预算大纲与公司经营计划、财务预算是密切相关的 预算大纲 计划预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标 非财务目标 公司经营管理目标 A产品收入 B产品收入 其他收入C 其他收入D 原材料 直接人工 折旧 制造管理费 净资产回报率 利润 其他收入目标 研发成本目标 制造成本目标 营销费用目标 管理费用目标 财务费用目标 流转税目标 其他税负目标 经营管理目标的分解一：财务目标 销售额 内部满意度 品牌影响 客户满意度 管理改善达成 渠道网络 客户开发 客户维护 客户投诉处理 客户结构 重点客户服务 员工流动 人均培训时间 渠道网络 员工满意度 经营管理目标的分解二：非财务目标 某企业经营目标的分解的示例 销售额16000万 利润（成本控制目标） 人均利润 公司季度发展状况 销售 计划外销售4000万 计划内销售各6000万 事业部A 职能部门A 人才目标 质量目标 安全目标 …… 销售成本控制在40万以内 研发成本控制在万 生产成本控制在万 部门成本控制在万以内 某产品销售1000万 销售处A 销售处B 销售处C 某产品销售1000万 某产品销售2000万 销售成本控制在万以内 销售成本控制在万以内 销售成本控制在万以内 例 公司层级 事业部层级 部门层级 总裁 利润 市场占有率 年度重点发展计划达成率 财务总监 高级副总裁 副总裁（行政） 收入、成本、利润 公司预算控制 综合税率 资金供给保障 内部满意 副总裁（营运） 收入、成本、利润 市场份额 业务预算执行 客户服务 内部满意 流程制度完善 制度实施监控 内部满意率 总裁办经理 行政部经理 财务部经理 营销中心主任 生产作业中心主任 信息技术部经理 市场份额 销售收入、销售利润 业务计划执行率 信息工作达成 部门费用预算执行率 客户满意 内部满意 生产均衡\采购成本 交货期准确 供应商评审 质量合格\安全生产 设备完好、利用 相关预算执行 内部满意 系统规划完成率 电脑维护工作 部门费用预算执行率 内部满意率 部门费用预算执行率 公司安全管理 公司车辆安全管理 总务满意度 内部满意率 资金供给满足度 融资成本 财务制度执行 部门费用预算执行率 内部满意率 收入、成本、利润 相关预算控制 人力资源计划控制 安全 总务满意度 内部满意 收入、成本、利润 研发计划、预算控制 内部满意 会计部经理 会计核算及时准确 会计制度执行 综合税率 部门预算执行 内部满意 人力资源部经理 培训计划完成率 人员流动率 部门费用预算执行率 内部满意率 技术中心主任 技术、产品研发规范 技术、产品标准 技术、产品研发计划进度的控制 研发预算的控制 内部满意 案例：某制造业企业目标分解（按部门分解） 例