金德实业有限公司
经营计划管理手册
深圳市华盈恒信管理顾问有限公司
金德经营管理计划及预算管理手册
总则
1.1经营管理计划总则
为贯彻金德集团发展战略，加强金德集团及各下属公司经营管理的计划性，促进金德集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。
年度经营管理计划是实现金德集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。
年度经营管理计划包括金德集团和下属责任中心两个层级。
金德集团对计划管理实行“统一计划、分级管理”的原则，进行总量调控和管理。
本办法所称计划，仅指年度经营管理计划。
1.2预算管理总则
为规范金德集团的预算管理工作，结合金德集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理制度。
金德集团实行以目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。
金德集团的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营管理活动。
计划和预算的内容与信息
2.1经营管理计划的内容
本计划是金德集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告，其内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。
各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营计划的主要内容包括但不限于：
经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。
年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。
经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。
经营目标。经营目标应该完整、具体，包括对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：
财务指标——总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、项目投资收益率、应收帐款周转率等。
内部管理指标——综合管理满意度、人均劳动生产率、事故率、项目完成质量、项目建设完成率等。
客户指标——客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。
学习成长指标——员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。
为确保年度经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理举措：
经营计划及举措
市场开发计划及举措
生产计划及举措
其它经营计划及举措
财务收支计划及构成
年度现金收支计划及说明
年度投资计划及构成说明
年度融资计划及构成说明
年度资金使用计划及说明
年度应收账款回收计划及举措
年度设备购置计划及说明
人力资源计划及举措
年度人力资源需求分析及招聘计划及举措
年度薪酬福利计划及举措
年度考核激励计划及举措
年度培训开发计划及举措
管理提升和制度建设计划及举措
治理结构完善计划及举措
预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措
绩效考核制度完善计划及举措
其它管理制度完善及举措
其它计划及举措
年度公司风险分析及相应对策准备
战略风险及对策
市场风险及对策
经营风险及对策
财务风险及对策
人才与组织结构风险及对策
信用风险及对策
其它
需要总部提供的支持和帮助
需要其它关联企业提供的支持和帮助
其它支持需求
职能部门（总经理工作部、投资开发部、资金财务部）年度管理计划的主要内容包括但不限于：
管理和支持服务方针；
主要管理和支持服务目标。各职能部门情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：
财务指标——部门管理费用、集团财务费用、平均现金存量、薪酬总额、投资收益等。
内部管理指标——综合管理满意度、投资计划完成率、行业研究报告质量等。
客户指标——内部服务支持满意度等。
学习成长指标——部门员工满意度、部门员工人均培训时间等。
工作计划及主要举措
其它
2.2预算的内容
预算是依据经营管理计划对经营管理活动做出的详细财务安排，预算的信息主要来自年度经营管理计划。
目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，围绕目标利润而编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系，各经营单位年度预算的主要内容包括但不限于：
主要经营指标预算
主要经营财务指标预算（各经营单位选择不同）
内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各经营单位选择不同）
年度资产负债预算及说明（资产负债表）
主营业务收入预算及说明（主营业务收入计划表）
年度成本费用预算及说明
年度主营业务成本预算及说明（主营业务成本预算表）
年度管理费用预算及说明（管理费用明细表）
年度营业费用预算及说明（营业费用明细表）
年度财务费用预算及说明（财务费用明细表）
年度财务收支预算
年度投资预算及说明（投资预算表）
年度融资和资金使用预算及说明（现金流量表）
年度利润预算及说明（损益表）
年度固定资产购置预算及说明（固定资产购置计划审核表）
年度薪酬福利预算
各管理部门（投资开发部、总经理工作部、资金财务部）年度预算的主要内容包括但不限于：
主要管理支持服务指标预算
部门年度管理费用预算（针对所有部门）
年度财务费用预算（针对财务部）
年度平均现金存量预算（针对财务部）
年度薪酬福利预算（针对人力资源部）
年度投资预算及说明（针对企业管理部）
内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各职能部门选择不同）