工资发放与合理避税
目 录
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如何能做好准备工作
制作出规范的工资表
及时准确地发放工资
注意最低工资的标准
如何计算个人所得税
合计规避个税的技巧
总结
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如何能做好准备工作
如何能做好准备工作
工资表制作与工资发放前需要做细致的准备工作，只有将准备工作做到位，才能保证工资准备、及时地发放。这些准备工作主要包括以下两个方面。
工资表制作与工资发放所需知识的学习与理解
《工资管理制度》 《绩效考核管理制度》 《福利管理制度》 《考核管理制度》 ……
管理制度
更多地从接口关系及做事步骤的角度明确工作的规范性 不一定有书面的工作流程规范
管理流程
非必须项，但掌握一些基础的财务知识可促进薪酬管理工作的顺利开展
基础财务知识
《工资支付暂行条例》 《工资支付条例》 《最低工资标准》 《个人所得税》 《劳动法》《劳动合同法》 ……
法律法规
工资表制作与工资发放所需数据的收集与汇总
工资表制作和工资发放前数据准备一览表
工资表制作与工资发放所需数据的收集与汇总
这些与工资相关的通常项目和常用表格，每个企业的来源不尽相同，可能存在差异。
除了前面列举的相关数据和表格外，在实践中还可能有其他的管理项目与工资相关，薪酬专员要及时收集与整理，与各HR团队成员紧密交流，并积累形成固定格式的统计表，以提高效率。
对于人员达到一定规模的企业来说，可能会购买E-HR系统，减少人工收集整理数据的时间，提高工作效率和数据的准确性。
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制作出规范的工资表
2.1了解工资表的结构
表头表尾
员工基本信息
考勤
税前工资细目及总额
社保/公积金个人和公司的部分
表头一般包括文件名称、统计周期和打印日期你三项； 表尾一般包括备注、页码和工资表签批人员、日期。
列固定项，用于明确员工的基本信息，一般包括“序号”、“部门”、“姓名”等。也可根据实际情况增加，如“工卡号”等。原则上，要尽量简短。
绝大部分科目都是税前工资，在这部分主要体现工资的具体细目，一般采用“基本岗位工资+绩效工资增项-绩效工资减项+补贴/津贴增项-补贴/津贴减项+其他工资”的模式。
五险一金的个人缴纳部分是列入税前扣款的。虽然五险一金的公司缴纳部分不对个人扣款，但仍列入工资表中，用于人工成本总额统计。
考勤扣款也是列入税前扣款部分的。一般使用考勤扣款的汇总数，也有使用明细的，如“迟到扣款”、“事假扣款”等。
2.1了解工资表的结构
个人所得税
税后增减项
其他补充信息
工资实发额
工资总额
一般是指个人所得税总数，但也可以细分为“税前总额”“扣税基数”“速算扣除数”“个人所得税额”等。
对税后的增减项要特别注意，特别是税后增项，需要查询相关税法来确定。
这一项是指实际发到员工手里的工资额。
这部分一般包括“公司工资支出合计”“公司福利支出合计”“公司人工成本支出合计”三项、这部分体现在工资表中主要是为人工成本总额统计做准备工作。
除其他补充信息包括“身份证号”“银行账号”“发薪地”“备注”等。
2.2 工资表样式
2.3 工资表各项目的计算及注意事项
基本工资+绩效工资+补贴=工资总额
工资总额-五险一金（个人）-考勤扣款-个人所得税+其他补贴-其他扣款=工资实发
五险一金（公司）=公司福利支出合计
工资总额-考勤扣款+其他补贴-其他扣款+公司福利支出合计 = 公司支出合计
工资表中的重要逻辑关系
2.3 工资表各项目的计算及注意事项
一般公司规模不大或内部信息化建设较弱时，多使用Microsoft Excel制作工资表。在用Excel时制作工资表时，注意多使用Excel中的工具来保证准确性和提高效率。
有些公司配置内部MIS系统或购买了专业的E-HR系统，其中包含薪酬模块，基本的思路不会有太大的变化，配备系统后可大大减少工作量，提高效率和准确度。
设置计算公式：加、减、乘、除、IF、SUM、COUNT、ROUND等
统计：自动求和、分类合并、分类汇总等
数据分析：排序、筛选、数据透视等
工资表制作的工具