部门工作计划及资金计划的管理
范围
适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务
控制目标
加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率
科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值
严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现资金管理的规范性和有效性
主要控制点
主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完整性,以及是否在预算范围内进行审核
资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见
财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批
财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用计划,是否同意主管副总裁意见
营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划
特定政策
按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预算比例同等下降
固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。

各部门只有在预计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预算周工作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一周以超预算周工作计划形式交财务部审批
原则上只有因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超预算申请。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他无法预料的突发事件。

销售部于23日将月度工作计划交财务部审批，物资管理部和采购部于26日将月度工作计划交财务部审批
财务部总经理计划审批权限：审批月变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％内浮动，且季度累计预算不变；财务总监计划审批权限：审批变动费用与收入不配比的情况，在10％内浮动，且季度累计预算不变；营运总裁计划审批权限：审批超月预算10％以上的计划同时每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过10％；总裁计划审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过15％且年度预算执行额与预算无差异；总裁办公会审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与预算差异超过15％且年度预算执行额与预算差异不超过10％；董事会权限：审批年度预算执行额与预算差异超10％
当新产品开发项目立项之后，项目有关预算统一由产品经理每月上报，产品管理委员会审核，通过后报财务部审批。项目预算经财务部审批通过后由产品经理负责控制，其他部门总经理不得支配使用。

涉及部门
所有部门
财务部
财务总监
营运总裁
流程说明
部门工作计划及资金计划的管理流程说明 C-21-001-001
步骤
涉及部门
流程说明
系统操作各部门总经理
根据经营需要及以前年度的预算和使用情况，每月24日编制部门月度工作计划表，若超季度预算，需附原因说明各部门主管副总裁
一天内对由部门总经理编制的部门月度工作计划的真实完整性,以及是否在预算范围内进行审核
若工作计划在预算之内,或计划超出预算但审核通过的,每月25日将月度工作计划表交至预算稽核高级专员处
若计划超出预算且审核不通过,则将工作计划表交还各部门总经理作必要调整预算稽核高级专员
每月25日收集各部门月度工作计划，与预算比较、数据分类，检查勾稽关系后交资金会计经理审核资金会计经理
每月26日结合公司整体现金流量审核经由主管副总裁审批的月度工作计划及其与预算项目的一致性，签署意