分类号： UDC： 学校代码：10139 学 号：20211251435 Research on the Influence of Rare Earth Resource Tax Reform on Rare Earth Enterprises Transformation and Upgrading-Taking Enterprise B as an Example 中文摘要 习近平总书记在党的二十大明确指出，“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、 价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全资源环境要素市场化配置体系。”在 二十一世纪的今天，稀土对于改造和升级传统产业以及培育发展战略新兴产业拥有无 法替代的作用。我国的稀土在资源量、生产量、消费量和出口量四个方面，均处于世 界首位,且资源分布较为集中。而内蒙古包头以轻稀土为主，储量丰富，占全国稀土 工业储量近84%。然而，我们仍需要透过现象看本质，在显著优势的背后同样折射出 我国稀土产业结构的不合理，优势资源转化经济效益效率低下，资源开采违法行为无 法归零以及稀土资源市场定价缺失等限制稀土产业发展的问题，稀土企业也就难以走 出一条区别于传统工业的发展之路。稀土资源税是稀土企业税收成本的重要组成部分， 对稀土企业转型升级、谋求发展方面的起着不可忽视的作用。但从稀土资源征税以来， 稀土资源税在市场发挥的作用也引起各界的质疑，集中表现在稀土资源税税率设置不 尽合理，计税方式单一，不符合市场要求等几个方面。在社会与经济发展的历程中， 我们国家分别在2011年、2015年两个关键时刻进行稀土资源税的改革，通过及时调整 税制，适应市场需求，从而真正起到促进稀土产业发展、传统企业转型升级的作用。 本文从稀土资源税改革进程为出发点，结合基层税务工作经验，站在稀土资源 税改革对稀土企业的微观影响视角，针对代表稀土企业B企业的财务数据进行客观 的改革评价。本文选择引入 2013-2022年企业的数据样本，得到 10年的观测，针对 稀土资源税改革对 B企业的税费税负、利润、研发技术以及环境治理四个方面的影 响构建模型进行实证分析。研究发现：资源税改革会显著增加企业的税负、研发技 术投入以及环境治理占比投入。在稀土资源税改革后，企业 B主要面临的挑战与问 题有稀土资源税税负升高、稀土销售定价不健全、技术投资资金不足以及环境治理 成本较高。在当前资源税税制下，本文提出稀土企业转型发展的对策与建议包括合 理开展税收筹划降低税负、坚持创新驱动推动技术改造成绩、优化定价机制、引进 供应链管理、多角度拓宽投资渠道、落实绿色发展、增强企业社会责任和品牌形象。 主要包括针对稀土企业如何转型升级、进一步发展角度提出相应的可行性建议，因 地制宜，促进地区优势稀土产业发展。 关键词：稀土资源税改革；转型升级；环境治理 ABSTRACT As a treasure trove of new materials in the 21st century, rare earth plays an irreplaceable strategic role in transforming and upgrading traditional industries and cultivating and developing strategic emerging industries. China has the worlds first four rare earth resources, production, consumption and export volume, a