学校代码：10378 密级：
分类号：
硕士学位论文
基于内部控制理论的商业银行操作风
险管理研究-以 G 银行为例
学 号： 3201703543
学生姓名： 张宇
学位类别： 硕 士
专业名称： 工商管理
研究方向： 金融方向
导师姓名： 文忠桥
二○二一年九月
School code ：10378Security：
Classification：
Research on Operational Risk
Management of Commercial Banks based
on Internal Control Theory-a case study
of G bank
Student ID：3201703543
Name：Zhang Yu
Degree category：Master;s degree
The professional name：Business Administration
Research direction：Financial direction
Tutor’s name：Wen Zhongqiao
September，2021
学 位论 文独创 性声明
本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取
得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表
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本声明的法律后果由本人承担。
论文作者（签名）：2022 年 1 月 28 日
学 位 论 文 使 用 授 权 书
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注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。
作者签名：导师签名： 2022 年 1 月 28 日
基于内部控制理论的商业银行操作风险管理研究-以G 银行为例
摘 要
随着互联网技术的发展与日俱增，借助网络进行销售的金融产品数量不断增多，
传统银行的市场环境受到冲击，银行间竞争愈来愈剧烈。
金融领域创新节奏加快，各种新兴产品不断涌现，商业银行在日常运营中会遇到
种类繁多的风险事件。巴塞尔委员会在其新资本协议中，将操作风险的重要性提升到
与市场风险和信用风险几乎等价的高度。根据巴塞尔银行业委员会的统计数据推测，
操作风险带来的经济损失已在商业银行面临的所有风险中排到第二位。因此，现代商
业银行会在目前乃至今后很长一段时间内将操作风险放在风险管理控制的核心位置，
下大力气抓风控。商业银行的风险管理理论体系诞生并逐渐完善，最早可溯源至上上
世纪七十年代。虽然国际金融界很早就操作风险进行了定义描述，但对操作风险的实
际研究却明显落后与信用风险和市场风险。
商业银行操作风险理论研究的滞后和不完美,导致实践中,商业银行操作风险的
管理和缺乏系统的理论指导。与发达国家相比,我国的法律结构不够完整,市场环境不
够稳定,在这种情况下,商业银行作为金融执行工具,在参与金融市场的实际操作中将
不可避免地出现一系列的运营风险,这是国内商业银行在过去没有注意到的,也将不
可避免地对银行管理层的决策准确性造成影响。因此,以商业银行为研究对象，开展
操作风险管理的研究对于理论研究和生产实践都有着不可低估的意义所在。
操作风险是商业银行运营过程中产生的风险并伴随始终，银行的内控环境、风险
评估、控制活动、信息沟通、内部监督等内控机制缺陷均可能成为操作风险管理不善
的诱因，本文从内部控制的角度，分析了商业银行日常操作风险管理中遇到的困难并
提出了解决方法。故本文采用案例分析等方法对 G 商业银行展开研究，主要利用内部
控制理论，对操作风险管理进行研究分析。先是简要概述 G 商业银行的背景信息，如
经营状况等；其次汇总和讨论该商业银行近年来在发展期间出现过的操作风险事件，
对一些具有典型特点的操作风险事件展开剖析。在分析和比对不同事件时，针对这些
操作风险出现的直接原因和间接原因，提出相应的针对性解决方法或者改进意见。从
而防范风险于未然，化被动应对为主动防范，将 G 商业银行的操作风险管理水平提升
一定的程度。本文在最后的结论部分根据文中的研究结果总结本文的主要贡献，并说
明本文在研究方面的不足之处。
关键词：商业银行；操作风险；风险管理；内部控制
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ABSTRACT
ABSTRACT
With the development of Internet technology, the number of financial products sold
through the Internet continues to increase. The market environment of traditional banks has
been impacted, and the competition between banks has become increasingly fierce.
The pace of innovation in the financial sector is accelerating, and various new
products continue to emerge. Commercial banks will encounter a wide range of risk events
in their daily operations. In its new capital agreement, the Basel Committee raised the
importance of operational risk to a height almost equivalent to market risk and credit risk.
According to the statistical data of the Basel Banking Commission, economic losses
caused by operational risks have ranked second among all risks faced by commercial banks.
Therefore, modern commercial banks will place operational risk at the core of risk
management control at present and for a long time to come, and make great efforts to
control risk. The theoretical system of risk management of commercial banks was born and
gradually improved, which can be traced back to the 1970s. Although the international
financial community has defined and described operational risk very early, the actual
research on operational risk is obviously lagging behind credit risk and market risk.
The lag and imperfection of the theoretical research on operational risk of commercial
banks have led to the lack of systematic theoretical guidance in the management of
operational risk of commercial banks in practice. Compared with developed countries, my
country’s legal structure is not complete and the market environment is not stable enough.
In this case, as a financial execution tool, commercial banks will inevitably encounter a
series of operational risks in the actual operation of participating in the financial market.
This is something that domestic commercial banks have not noticed in the past, and it will
inevitably affect the accuracy of bank management;s decision-making.Therefore,
conducting research on the operational risk management of commercial banks is of great
significance to both theoretical research and production practice.The research of the
company is of great significance to theoretical research and production practice.
Operational risk is the risk that arises during the operation of commercial banks and is
always accompanied by it. Defects in the bank’s internal control environment, risk
assessment, control activities, information communication, internal supervision and other
internal control mechanisms may become incentives for poor operational risk management.
From the perspective, it analyzes the difficulties encountered in the daily operational risk
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