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日期 2022年 06月 15日
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学位论文作者签名：
日期 2022年 06月 15日
日期 2022年 06月 17日
导
师
签
名：

山东建筑大学硕士学位论文
摘要
有效的内部控制一直是助力企业实现发展目标、防范企业多重风险的重要手段。随着
国民经济的迅速发展，制造业企业进行数字化转型并探索“互联网+”的业务模式正蓬勃兴
起，给制造业企业带来重要发展机遇的同时，也给企业的内部控制提出了新的挑战。尤其
是近年来，各类企业因内部控制存在漏洞而导致重大违规的现象屡见不鲜，甚至给企业带
来破产风险，更凸显了针对内部控制问题进行研究的紧迫性和必要性。与此同时，我国制
造业是国民经济的重要支柱产业，制造业具有重要地位的同时更具有鲜明的行业特色。因
此，在新的经济发展环境下，针对制造业企业的内部控制问题及优化进行研究意义重大。
本文采用案例研究方法，首先进行文献回顾并详细分析了国内制造企业内部控制规范
体系和内部控制相关理论。在文献回顾和理论分析的基础上，以A公司为切入点，通过对
A公司的内部控制现状进行阐述，明晰制造业企业的内部控制个性化特征和现实情况，并
探讨A公司内部控制建设目前存在的突出问题。结合A公司实际，从业务流程角度为A公
司内部控制体系优化提出了优化组织结构、优化控制流程及关键点、健全人力资源制度、
加强文化建设、强化风险管理等建议，并就进一步优化体系提出了保障措施。
本研究从实践角度，一方面为识别A公司的内部控制缺陷并完善内部控制体系提供了
较为详实的政策建议，能为A公司的内部控制优化提出较为全面的解决对策。另一方面，
围绕A公司的经营性质和行业特点，本研究针对A公司提出的建议可以推广至其他制造业
企业，能为我国制造业企业完善内部控制建设提供借鉴。从理论角度，本研究深化了对新
时代背景下制造业企业内部控制建设的理解，总结凝练了我国制造业企业内部控制体系的
特点，系统地阐述了制造业内部控制体系优化的着力点，能为其他相关研究提供一定参考。
关键词：制造业，内部控制，体系优化，风险评估
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山东建筑大学硕士学位论文
ABSTRACT
Effective internal control has always been an important means to help enterprises achieve
development goals and prevent multiple risks. With the arrival of the digital economy era in
China, the business model of manufacturing enterprises' digital transformation and exploration of
"Internet +" is booming, which not only brings important development opportunities to
manufacturing enterprises, but also poses new challenges to the internal control of enterprises.
Especially in recent years, it is common for all kinds of enterprises to cause major violations due
to loopholes in internal control, and even bring bankruptcy risk to enterprises, which highlights
the urgency and necessity of studying internal control issues. At the same time, China's
manufacturing industry is an important pillar industry of the national economy, and the
manufacturing industry is the core component of the manufacturing industry. While the
manufacturing industry has an important position, it also has distinctive industry characteristics.
Therefore, in the new economic development environment, it is of great significance to study the
internal control problems and optimization of manufacturing enterprises.
This thesis adopts the case study method. Firstly, it reviews the literature and analyzes the
internal control standard system and internal control related theories of domestic manufacturing
enterprises in detail. On the basis of literature review and theoretical analysis, taking company a
as the starting point, this thesis expounds the current situation of internal control of company a,
clarifies the personalized characteristics and reality of internal control of manufacturing
enterprises, and discusses the outstanding problems existing in the construction of internal control
of company A. Combined with the actual situation of company a, from the perspective of
business process, this thesis puts forward some suggestions for the optimization of the internal
control system of company a, such as optimizing the organizational structure, optimizing the
control process and key points, perfecting the human resources system, strengthening the cultural
construction and strengthening the risk management, and puts forward safeguard measures for the
further optimization of the system.
From a practical point of view, on the one hand, this study provides more detailed policy
suggestions for identifying the internal control defects of company a and improving the internal
control system, and can put forward more comprehensive solutions for the internal control
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。。。以下略