II 论文题目：SL社区型超市存货内部控制研究 专业：工商管理 硕士生：张阳(签名) 导师：刘笑明(签名) 摘要 近年来，伴随着我国城市化进程的不断加速，以SL为代表的社区型超市一路高歌 猛进、持续扩张。社区型超市作为我国零售行业的重要组成部分，其一般选址于城镇社 区，以具有一定规模、收入稳定、消费习惯良好的社区居民为主要服务对象和目标群体， 为目标群体提供不同的满足其日常生活所需的产品与服务，从而使该区域消费者的需要 得到满足[1]，其具有便利性、日常性、中小型的显著特点。目前，我国社区型超市现在 既面临城市社区不断扩展带来的良好发展机遇，又面临着日益激烈的外部竞争。一方面， 各种大型连锁超市、大卖场为代表的实体店对其构成严重威胁；另一方面，又受到以京 东、天猫、淘宝等为代表的电商的强劲冲击。如何通过强化内部管理，规避风险，降本 增效是以SL为代表的社区型超市企业急需解决的现实课题。 论文以SL社区型超市为对象，以企业存货内部控制相关理论为指导，运用问卷调查、 对比分析、归纳演绎等方法对SL超市供货采购、仓储管理、出库配送、盘点清查、存 货处置等环节内部控制现状进行了全面扫描，发现其在内部控制方面存在预算管理缺失， 存货积压严重、周转率低、盘点清查不严；风险管理体系不健全；存货内部流程设计不 科学以及存货管理信息化水平不高等系列问题。深入分析后认为，上述问题的产生与企 业内部控制环境存在缺陷、风险评估意识不高、内部控制监督不力等原因密切相关。基 于这一分析结果，结合企业实际，科学设定了SL超市存货内部控制优化的目标与原则， 提出了包含订货采购、验收入库、仓储管理、出库配送、盘点清查、存货处置等覆盖所 有环节、全流程的存货控制优化方案，并给出了完善内部控制环境、增强沟通协调、加 强内部监督三个方面具体的方案实施的保障措施。本研究可以为SL超市提高存货周转 率和利用率，提高资金利用率，稳定现金流及控制运营风险，切实提高内部控制水平提 供科学参考，也可以为同类型社区型超市或类似企业存货内部控制与管理问题起到一定 的借鉴作用。 关键词：社区型超市存货内部控制风险管理体系优化方案 论文类型：应用研究 英文摘要 III Subject：AResearchonInternalControlofSLCommunitySupermarketInventory Speciality：BusinessManagement Name：ZhangYang(signature) Instructor：LiuXiaoming(signature) ABSTRACT Inrecentyears,alongwiththeacceleratingprocessofurbanizationinChina,the community-basedsupermarketrepresentedbySLhasbeenleapingandexpanding.Asan importantpartofChineseretailindustry,community-basedsupermarketsaregenerallylocated inurbancommunitiesmunityresidentswithcertainscale,stableincomeandgood consumptionhabitsarethemainservicetargetsandtargetgroups,providingdifferent structuresfordailylife.Productsandservicestofullymeettheneedsofconsumersinthe regionandithasthecharacteristicsofconvenience,dailylife,smallandmedium-sized.At present,China'scommunity-basedsupermarketsarefacedwithbothgooddevelopment opportunitiesbroughtaboutbythecontinuousexpansionofurbancommunitiesand increasinglyfierceexternalcompetition.Ontheonehand,thephysicalstoresrepresentedby variouslargesupermarketchainsandhypermarketsposeaseriousthreattothem;ontheother hand,theyarealsostronglyaffectedbye-commercerepresentedbyJingdong,Tmalland Taobao.Howtostrengtheninternalmanagement,avoidrisks,reducecostsandincrease efficiencyisarealisticproblemthatcommunity-basedsupermarketenterprisesrepresentedby SLurgentlyneedtosolve. ThethesistakesSLcommunitysupermarketsasthetarget,andusestherelevanttheories ofcorporateinventoryinternalcontrolasguidance.Itusesquestionnairesurveys,comparative analysis,andinductivedeductionmethodstoSLsupermarketsupplyprocurement, warehousingmanagement,outbounddistribution,inventorycheck,inventorydisposal,etc.A comprehensivescanofthecurrentstatusofinternalcontrolwasconducted,anditwasfound thattherewasalackofbudgetmanagementintermsofinternalcontrol,aseriousinventory backlog,alowturnoverrate,andaweakinventorycheck;aninadequateriskmanagement system;anunscientificinternalprocessdesignforinventoryandaninformatizationof inventorymanagementLow-levelseriesofproblems.Afterin-depthanalysis,itisbelieved thattheabove-mentionedproblemsarecloselyrelatedtothedefectsoftheinternalcontrol environmentoftheenterprise,lowriskassessmentawareness,andpoorinternalcontrol supervision.Basedontheresultsofthisanalysis,combinedwiththeactualsituationofthe 英文摘要 IV enterprise,thegoalsandprinciplesofSLsupermarketinventoryinternalcontroloptimization weresetscientifically,includingorderpurchase,inspectionandreceiptwarehouse,warehouse management,outbounddistribution,inventorycheck,inventorydisposal,etc.tocoverallLink, thewholeprocessoftheinventorycontroloptimizationplan,andprovidesthethreemeasures toimprovetheinternalcontrolenvironment,enhancecommunicationandcoordination,and strengthentheinternalsupervisionofthespecificimplementationofthethreespecific measures.ThisstudycanprovideascientificreferenceforSLsupermarketstoimprove inventoryturnoverandutilization,increasecapitalutilization,stabilizecashflowandcontrol operatingrisks,andeffectivelyimprovethelevelofinternalcontrol.Andmanagementissues. Keywords:CommunitySupermarket,Internalcontrolofinventory, Riskmanagementsystem,Optimizationplan Thesis:AppliedStudy 目录 V 目录 第一章绪论...1 1.1研究背景..............................1 1.2研究目的和意义..................1 1.2.1研究目的......................1 1.2.2研究意义......................1 1.3国内外研究现状..................2 1.3.1国外研究现状..............2 1.3.2国内研究现状..............4 1.3.3国内外研究述评..........9 1.4研究内容和方法................10 1.4.1研究内容....................10 1.4.2研究方法....................10 1.5技术路线和创新点............11 1.5.1技术路线....................11 1.5.2创新点........................12 第二章存货内部控制的理论基础...........................15 2.1内部控制　........................15 2.1.1内部控制的涵义........15 2.1.2内部控制的要素........15 2.2存货内部控制....................16 2.2.1存货内部控制的概念16 2.2.2存货内部控制目标和内容.......................16 2.2.3存货内部控制流程和主要风险点...........18 第三章SL社区型超市存货内部控制现状..............20 3.1社区型超市与传统超市的对比......................20 3.1.1社区型超市概念.......20 3.1.2与传统超市进行对比..............................20 目录 VI 3.2SL社区型超市概况..........20 3.2.1SL社区型超市简介..20 3.2.2SL社区型超市企业组织结构.................21 3.3SL社区型超市存货的构成及特点.................22 3.3.1SL社区型超市存货构成.........................22 3.3.2SL社区型超市存货特点.........................22 3.4SL社区型超市存货内部控制流程.................23 3.4.1订货采购环节...........24 3.4.2验收入库环节...........25 3.4.3仓储管理环节...........26 3.4.4出库配送环节...........27 3.4.5盘点清查环节...........28 3.4.6存货处置环节...........29 第四章基于问卷调查的SL社区型超市存货内部控制存在问题........31 4.1问卷调查...........................31 4.1.1问卷设计...................31 4.1.2结果分析...................32 4.2SL社区型超市存货内部控制存在问题.........34 4.2.1存货风险评估存在的问题......................35 4.2.2存货控制活动存在的问题......................37 4.2.3控制环境存在的问题..............................44 4.2.4信息传递与沟通存在的问题..................45 4.2.5内部监督存在的问题..............................46 第五章SL社区型超市存货内部控制优化方案......48 5.1目标及原则.......................48 5.1.1目标...........................48 5.1.2原则...........................48 5.2存货风险评估方案的制定..............................49 目录 VII 5.2.1建立完善的存货风险评估机制..............49 5.2.2设置独立的风险评估部门......................52 5.3订货采购环节优化...........54 5.3.1订货采购流程优化设计..........................55 5.3.2采购审批程序的优化..............................56 5.3.3划分采购业务相关人员职责..................57 5.3.4建立完善的供应商考评机制..................57 5.4验收入库环节优化...........59 5.4.1验收入库流程优化设计..........................59 5.4.2明确验收入库环节各职能分工..............61 5.5仓储管理环节优化...........62 5.5.1仓储管理流程优化设计..........................63 5.5.2确定科学存货量，提高存货周转率......65 5.6出库配送环节优化...........66 5.6.1完善自身物流信息系统..........................67 5.6.2选择合适的配送模式..............................67 5.6.3着力培养物流专业人才..........................67 5.6.4完善存货出库环节流程..........................67 5.