II 论文题目：JD水泥公司税务风险管理研究 专业：工商管理 硕士生：蔡青青（签名） 导师：杨惠贤（签名） 摘要 市场竞争日趋激烈与税务部门的监管技术日益强大使企业必然要重视税务风险管 理。诸多企业由于交易金额大、涉及税种类型多等特征而面临更高的税务风险。企业受 到税务处罚，不仅涉税金额高，给企业造成一定的经济损失，更给企业声誉及社会形象 带来了非常严重的负面影响。在此背景下，企业应该积极开展税务风险管理相关工作， 依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 JD水泥公司列于税务机关的重点税源监控企业名下，作为资源型企业，面临的涉税事项 较多，所以潜在的税务风险也较高。 本文选取JD水泥公司作为研究对象开展实地调查，调研税务风险管理现状，得出 公司当前税务风险管理存在的主要问题是管理能力不足、相关制度不完善、体系不健全。 运用流程分析法对生产过程中存在的税务风险进行识别，发现JD水泥公司在采购与付 款环节、销售与收款环节、资产管理与工程项目方面均存在税务风险，并通过风险对照 清单表，发现各个税种存在的税务风险。通过财务指标与行业税收负担率对比发现JD 水泥公司税务风险较高，运用层次结构模型评估出JD水泥公司税务风险的关键因素来 自发票管理有缺陷、虚列成本费用、销售与收款环节内控缺陷、未及时确认销售收入、 公司内部信息沟通不畅等。 针对识别出来的税务风险和对税务风险的评价，JD水泥公司应该在风险应对上加强 流程管控，并对各个税种提出对应的风险防范措施。通过树立税务风险管理意识、建立 税务管理部门、完善涉税员工岗位职责构建税务风险管理组织机构；通过明确税务风险 管理目标、建立有效的税务风险管理制度、完善税务发票管理制度、强化信息与沟通机 制加强税务风险管理制度建设。希望通过有效的应对措施，能够提高公司抵抗税务风险 的能力，并以JD水泥公司税务风险管理为例，希望能给水泥行业带来一定启发。 关键词：水泥公司税务风险风险管理 论文类型：应用研究 英文摘要 III Subject：ResearchtheTaxRiskManagementofJDCementCompany Speciality：MasterofBusinessAdministration Name：CaiQingqing(signature) Instructor：YangHuixian(signature) Abstract Withtheincreasinglyfiercemarketcompetitionandthestrongersupervisiontechnology oftaxdepartments,enterprisesmustpayattentiontotaxriskmanagement.Manyenterprises arefacedwithhighertaxriskduetothecharacteristicsoflargetransactionamountandvarious taxtypes.Enterprisesarepunishedbytax,notonlytheamountoftaxinvolvedishigh,which causeseconomiclossestoenterprises,butalsobringsaseriousnegativeimpactoncorporate reputationandsocialimage.Inthiscontext,enterprisesshouldactivelycarryouttaxrisk management,fulfilltheirtaxobligationsinaccordancewiththelaw,andavoidlegalsanctions, financiallossesorreputationdamageduetofailuretocomplywiththetaxlaw.JDcement companyislistedinthenameofkeytaxsourcemonitoringenterprisesoftaxdepartment.Asa resource-basedenterprise,itfacesmanytaxrelatedmatters,sothepotentialtaxriskisalso high. Inthispaper,JDcementcompanyisselectedastheresearchobjecttocarryout on-the-spotinvestigationandResearchonthecurrentsituationoftaxriskmanagement.Itis concludedthatthemainproblemsofthecompany'scurrenttaxriskmanagementare insufficientmanagementability,imperfectrelatedsystemsandimperfectsystem.Usingthe processanalysismethodtoidentifythetaxrisksexistingintheproductionprocess,itisfound thatJDcementcompanyhastaxrisksintheaspectsofprocurementandpayment,salesand collection,assetmanagementandengineeringprojects.Throughtheriskcomparisonlist,itis foundthattherearetaxrisksinvarioustaxes.Throughthecomparisonoffinancialindicators andtaxburdenrateoftheindustry,itisfoundthatJDcementcompanyhashighertaxrisk. ThekeyfactorsofJDcementcompany'staxriskareduetothedefectsofinvoicemanagement, falselistingofcostsandexpenses,internalcontroldefectsinsalesandcollection,failureto confirmsalesrevenueintime,andpoorinternalinformationcommunicationofthecompany. Accordingtotheidentifiedtaxrisksandtheevaluationoftaxrisks,JDcementcompany shouldstrengthentheprocesscontrolinriskresponse,andputforwardcorrespondingrisk preventionmeasuresforeachtax.Throughtheestablishmentoftaxriskmanagement awareness,theestablishmentoftaxmanagementdepartments,andtheimprovementoftax relatedstaffduties,theconstructionoftaxriskmanagementorganizationisconstructed; 英文摘要 IV throughtheclarificationoftaxriskmanagementobjectives,theestablishmentofeffectivetax riskmanagementsystem,theimprovementoftaxinvoicemanagementsystem,andthe strengtheningofinformationandcommunicationmechanism,theconstructionoftaxrisk managementsystemisstrengthened.Itishopedthatthecompany'sabilitytoresisttaxrisks canbeimprovedthrougheffectivecountermeasures.TakingJDcementcompany'staxrisk managementasanexample,itishopedthatitcanbringsomeinspirationtothecement industry. Keywords:CementcompanyTaxriskRiskmanagement Thesis:ApplicationStudy 目录 V 目录 第一章绪论.............................1 1.1选题背景及研究意义.......1 1.1.1选题背景.................1 1.1.2研究意义.................2 1.2国内外研究现状...............3 1.2.1国外研究现状.........3 1.2.2国内研究现状.........5 1.2.3国内外研究现状评述............................8 1.3研究内容及方法...............9 1.3.1研究内容.................9 1.3.2研究方法...............11 1.4创新点.............................11 第二章相关基础理论...............12 2.1税务风险管理的含义与目标........................12 2.1.1税务风险与风险管理含义..................12 2.1.2税务风险管理的含义..........................13 2.1.3税务风险管理的目标..........................13 2.2税务风险管理内容.........14 2.2.1税务风险识别的内容..........................14 2.2.2税务风险评价的内容..........................15 2.2.3税务风险应对的内容..........................15 2.3税务风险分析方法.........16 2.3.1税务风险识别方法..............................16 2.3.2税务风险评价方法..............................16 2.3.3税务风险应对方法..............................17 第三章JD水泥公司税务风险管理现状分析........18 3.1JD水泥公司基本情况....18 3.1.1公司简介...............18 3.1.2组织架构...............19 3.2JD水泥公司经营现状及涉税情况...............20 3.2.1JD水泥公司经营现状.........................20 3.2.2JD水泥公司涉税情况.........................21 目录 VI 3.3JD水泥公司税务风险管理现状及存在问题..............................24 3.3.1JD水泥公司税务风险管理现状.........24 3.3.2JD水泥公司税务风险管理存在问题.25 第四章JD水泥公司税务风险影响因素及识别....27 4.1JD水泥公司税务风险影响因素分析...........27 4.1.1外部影响因素.......27 4.1.2内部影响因素.......28 4.2JD水泥公司生产过程中的税务风险...........30 4.2.1采购与付款环节的税务风险..............30 4.2.2销售与收款环节的税务风险..............31 4.2.3资产管理与工程项目的税务风险......32 4.3分税种识别JD水泥公司税务风险.............33 4.3.1增值税的税务风险..............................34 4.3.2所得税的税务风险..............................36 4.3.3其他税种的税务风险..........................38 第五章JD水泥公司税务风险评价........................39 5.1定量评价JD水泥公司税务风险.................39 5.1.1财务指标评价税务风险......................39 5.1.2税收负担率比较评价税务风险..........41 5.2综合评价JD水泥公司税务风险.................43 5.2.1建立层次结构模型..............................43 5.2.2构建判断成对比较矩阵......................44 5.2.3一致性检验及评价结果......................46 第六章JD水泥公司税务风险管理应对措施........48 6.1完善税务发票管理制度.48 6.2JD水泥公司各税种税务风险防范措施.......49 6.2.1增值税税务风险防范措施..................49 6.2.2所得税税务风险防范措施..................51 6.2.3其他税种税务风险防范措施..............52 6.3强化信息与沟通机制.....53 6.4树立税务风险管理意识.54 6.4.1加强管理层对税务风险管理的重视程度.........................54 6.4.2加强员工对税务风险管理的重视程度.............................55 6.5构建税务风险管理组织机构........................55 6.5.1建立公司税务管理部门......................55 目录 VII 6.5.2完善涉税员工岗位职责......................57 6.6加强税务风险管理制度建设........................57 6.6.1确立税务风险管理目标.......................58 6.6.2建立有效的税务风险管理制度..........58 第七章结论与展望...................60 致谢............62