v 摘要 随着市场经济的飞速发展，小型企业已经成为国内经济较快增长的重要支撑。 虽然多数小企业已认识到有效的内控是业务拓展和风险防范的重要保障，但因具 有规模孝起点低、财务弱等特点，加上人力物力财力有限，不可能在短期内建 立起一套完善的内部控制体系并有效、持续的运行。所以，基于企业经营效率和 成本角度考虑，建立一套简单、实用的内部控制体系，采用合理、有效的管理方 法付诸实施并持续提升内部控制效果，已成为小企业在内部管理中面临解决的重 大问题。标准化管理作为企业管理的基础和支柱，已成为新时期企业较为先进和 有效的管理方法，但目前国内外学术界和企业界对标准化管理和内部控制体系取 长补短的整合研究很少，尤其是在小企业层面。为此，本文选择W教育科技有限 公司（以下简称“W公司”）进行理论和案例的研究，除将有重要的创新研究价值 及对该企业有重大的现实意义之外，其研究思路和预期成果亦可作为小型企业内 部控制体系建设的重要参考。 本文以W公司为案例研究标准化管理在小企业内部控制体系建设方面的应用 思路、实施路径和方法。首先，通过文献和理论研究，确定当前研究的现状、不 足以及本论文研究的价值和空间；其次，通过对案例企业的资料搜集、整理与分 析以及实地走访调查等方式，确定案例的研究背景，提出企业面临的内部控制及 其他内部管理问题；然后，通过该企业内部控制体系和标准化管理的现状评估， 进一步确定其内部控制体系实际存在的问题并进行问题成因分析；再次，从理论 和实务角度提出W公司标准化内部控制体系建设的逻辑，并详细阐述基于该逻辑 的战略（体系）层面、战术（工作）层面、操作（标准）层面的标准化内控策略 设计和运行方法；最后，总结案例研究的过程并提出案例研究的结论。 本文通过一种全新视角——以标准化管理的思想来指导和重构企业的内部控 制体系，结合案例分析小型企业内部控制的本质问题，针对性的提出一套切实可 行的方案。同时，本文作为 “科学有效的打开方式”的标准化管理在小型企业内部 控制体系建设中的应用研究，可以为国内小企业的内部控制系统建设提供思路， 并为内部控制体系与其他管理体系、理论和方法的整合研究提供借鉴。 关键词：小企业；内部控制；标准化管理 北京交通大学硕士专业学位论文 ABSTRACT vi ABSTRACT With the rapid development of market economy, small enterprises have become an important support for the rapid growth of domestic economy. Although most small enterprises have realized that effective internal control is an important guarantee for business development and risk prevention, due to its small scale, low starting point, weak finance and limited human and material resources and financial resources, it is impossible to establish a set of perfect internal control system in a short period of time and operate it effectively and continuously. Therefore, based on the consideration of business efficiency and cost, establishing a set of simple and practical internal control system, adopting reasonable and effective management methods to implement and continuously improve the effect of internal control has become a major problem faced by small enterprises in internal management. As the foundation and pillar of enterprise management, standardized management has become a more advanced and effective management method for enterprises in the new era. However, at present, there is little research on the integration of standardized management and internal control system, especially at the level of small enterprises. Therefore, this paper selects W Education Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as "W company") for theoretical and case studies. In addition to having important innovation research value and great practical significance for the enterprise, its research ideas and expected results can also be used as an important reference for the construction of internal control system of small enterprises. This paper takes W company as a case to study the application ideas, implementation paths and methods of standardized management in the construction of internal control system of small enterprises. First of all, through literature and theoretical research, determine the current research status, deficiencies, and the value and space of this paper; second, through the collection, collation and analysis of case enterprises and field visits, determine the research background of the case, and propose the internal control and other internal management problems faced by the enterprise; then, through the internal control body of the enterprise To evaluate the current situation of department and standardization management, to further determine the actual problems of its internal control system and analyze the causes of the problems; thirdly, to put forward the logic of W company's standardization internal control system construction from the perspective of theory and practice, and to elaborate the 北京交通大学硕士专业学位论文 ABSTRACT vii standardization internal control policies at the strategic (system) level, tactical (work) level and operational (standard) level based on the logic Finally, it summarizes the process of case study and puts forward the conclusion of case study. In this paper, through a new perspective - to guide and reconstruct the internal control system of enterprises with the idea of standardized management, combined with the case analysis of the nature of internal control of small enterprises, a set of practical solutions are put forward. At the same time, as a scientific and effective way to open standardized management in the construction of internal control system of small enterprises, this paper can provide ideas for the construction of internal control system of domestic small enterprises, and provide reference for the integration of internal control system and other management systems, theories and methods. KEYWORDS：Small businesses; Internal control; Standardized management 北京交通大学硕士专业学位论文 序言 viii 序言 十几年的标准化管理咨询、培训和管理实践，让我深刻地认识到标准化管理 对一个企业的重要作用。标准化管理的两大核心的功能是“统一规则”和“快速 复制”，前者主要是指体系的建设层面，后者更多的是体系的执行。通过对几十家 企业进行深入调研和诊断，作者发现标准化管理以其“过程方法”和“系统方法” 的优势，已成为新时期企业较为有效和关键的管理方法并已作为企业管理体系基 础而存在。 对内部控制体系来说，亦是如此。对小企业来讲，其内部管理模式和运作相 对简单，如果以标准化管理为基础去整合和优化内部控制体系，进行顶层设计、 统一规划和实施，将预期能推动管理的创新和提升，建立有效的持续改进机制， 并解决企业内部控制执行的效果差和执行不力等问题。 因工作便利，使本文作者有机会在所服务的客户方企业中，进行“基于标准 化管理的内部控制体系建设”的若干次尝试。在本论文中，作者将依据大量文献 研究和企业调研结果，结合自己多年的标准化项目操作经验，从标准化管理的视 角进行企业案例分析，以帮助企业解决内部控制体系的建设和运行的优化问题。 北京交通大学硕士专业学位论文 目录 ix 目录 摘要 . V ABSTRACT .................... VI 序言 .............................VIII 1 绪论 ...........................1 1.1 研究背景及意义 ............. 1 1.1.1 研究背景 ................... 1 1.1.2 研究意义 ................... 2 1.2 研究目标及方法 ............. 2 1.2.1 研究目标 ................... 2 1.2.2 研究方法 ................... 2 1.3 研究思路及框架 ............. 3 1.3.1 研究思路 ................... 3 1.3.2 实施框架 ................... 3 2 文献综述和理论分析 .............................5 2.1 国内外研究现状 ............... 5 2.1.1 内控体系建设研究 5 2.1.2 标准化管理研究 ..... 7 2.1.3 小企业管理理论研究 ........................... 8 2.1.4 标准化管理的整合研究 ...................... 9 2.1.5 研究文献述评 ....... 11 2.2理论基础和分析 ............ 11 2.2.1 内控体系建设的方法论 ................... 11 2.2.2 标准化管理的方法和模型............... 14 2.2.3 小企业层面理论应用分析............... 17 3 W公司内控体系现状与问题分析 .... 19 3.1 W公司企业情况与问题概述 ................. 19 3.1.1 W公司情况介绍 .. 19 3.1.2内部管理问题概述 .............................. 20 3.2 W公司内控体系现状调研...................... 21 3.3 基于调研的W公司内控体系现状分析 .............................. 22 3.3.1 内控体系分析 ....... 22 3.3.2 内控五要素分析 .. 23 3.3.3 标准化管理分析 .. 26 北京交通大学硕士专业学位论文 目录 x 3.4 W公司的内控问题成因分析 .................... 27 3.4.1 执行人的因素 ....... 27 3.4.2 内控体系因素 ....... 27 3.4.3 内外部环境因素 .. 28 4 W公司标准