稽核检查暨监管实务案例分享 目录 2 财务风险提示规划概述 稽核检查案例分享 监管实务案例分享 1 3 2 对公司内外部监管案例、监管制度以及监管重点关注事项进行分析，事前作出财务风险提示，防范风险事件发生。 一、财务风险提示规划概述 通过与机构分享稽核案例的类型、违规内容以及监管检查关注事项等信息，及时向机构进行风险提示，以不断完善机构风险防范措施，有助机构将风险防范前置化。 目录 财务风险提示规划概述 稽核检查案例分享 监管实务案例分享 1 3 2 二、xxxx-xxxx年财务稽核案例概述 红、黄、蓝牌处罚情况：xxxx-xxxx年亮牌呈现递减趋势，但xxxx年亮牌情况呈现上升趋势，其主要原因是预算管理方面的问题较为突出。 xxxx年存在45个稽核案例未涉及亮牌处罚。 39 22 119 单位：次 注：财务系列问题仅是与财务相关的问题，不是责任部门为机构财务部的问题。 财务人员处罚情况：总体而言，xxxx-xxxx年因稽核问题被处罚的财务人员占整体财务人力维持在较低的水平，但每年都存在财务人员被处罚的情况。 预算管理、有价单证管理、收费管理问题突出，占比分别61%，13%，11%。 其他类型如核算管理、从业资格、档案管理、账户管理等方面内容案件较少，不再单独列示。 单位：件 虚列事项报销 虚列事项报销，套取费用，挪作他用。 三、xxxx-xxxx年财务稽核案例内容分享 （一）预算管理稽核案例 预算审批不规范 拆分报销费用；方案未经有效审批；事后OA签报；大额对私未经有效审批。 未严格按方案兑现 方案兑现未严格原OA签报执行，存在差异（如兑现条件等）。 预购激励品不规范 预付资金长期滞留于供应商；超过规定比列提前购置及激励品；激励品库房管理不规范。 报销凭证不规范 报销单的发票以及凭证附件不规范。 错误费用支付 支付款项进行重复支付或多支付款项。 （1）涉及到费用预算：激励费、培训费、银保激励费以及二元专项资源。 （2）报销特点：费用实际用途与签报规划不一致，挪作他用（如支付到对应供应商，后续使用；偿还前期赊账等）。 （3）报销异常情况： 会议通知的地点与供应商信息不一致。 实际激励的对象、兑现结果与原方案不符或原方案的内容与合同存在明显差异； 会议签到表不真实：业务员签到表签名与入离司档案签名不一致；签到字笔迹均相同；报销无签到表。 报销发票异常：发票内容与实际发生事项不符；一个方案或培训班报，存在多家单位的餐票（如发票单位有11家，餐馆分布在市内各个区）；发票开具日期早于方案开始日期；发票的单位与会议/培训举办地点不一致；同一个单位的发票专用章存在显存差异。 培训档案中的培训时间与财务凭证所附培训通知内容不一致，培训档案中学员签到表与财务凭证所附签名表格式及签名字体不一致；已离司人员或正常考勤人员在培训班的名单中。 报销参数异常：虚列培训天数、虚列提高场地费，用以住宿费及餐费；虚列参会人员数量，提升会议费用预算金额。 其他异常情况：伪造物品出入库单据且日期提前报销费用的日期；报销经办人的出差行程与会议通知地点存在差异。 现象与特征 1、虚列事项报销