摘要
I
摘要
行政事业单位内部控制的目的是通过事前风险评估、事中流程控制和事后绩效评价
来保障单位正常运行，提高预算编制质量，提升财务报销水平，确保政府采购规范，保
障资产安全完整，从流程与制度层面使单位各项经济业务程序合规、手续合法、依据充
分、准确及时
根据党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的
决定》，新时期内政府依法治国重要改革的一个关键就是提高行政事业单位的管理水平，
而内部控制管理一直是我国行政事业单位管理的短板，起步晚，发展慢是不争的事实，
因此，在现有发展基础上积极探索我国行政事业单位内部控制发展的新方法和新途径是
当务之急，习近平在十九大报告中明确指出，为适应新时代中国特色社会主义现代化，
要进一步深化机构和行政体制改革，这对各行政行政事业单位的职能有了更加明确与细
化的界定，也对行政事业单位工作人员的履职能力提出了更高的要求，既要了解关键领
域的法律法规和相关行业的标准规范，又要结合行业情况与单位实际进行更加科学化精
细化的管理，因此，对本行业的内部控制管理框架进行完善和修订，从流程和制度上完
善管理程序提高管理水平是一种行之有效的提升途径
本文首先梳理了国内外内部控制管理情况，指出了我国内部控制管理的现状与发展
前景，然后通过水利财务信息管理系统对水利部黄河水利委员会161个预算单位的内部
控制情况调研结果进行初步分析，采用案例分析法深度挖掘调研中所获取的管理制度、
业务流程等重要资料，并以水利部黄河水利委员会机关为研究对象，简要论述单位层面
内部控制，即内部控制机构建立及人员组织情况、岗位职责划分与权力约束情况、风险
评估与内外部监督情况，重点论述业务层面控制活动，即预算管理、收支管理、资产管
理、政府采购管理这几个方面研究其存在的问题，对水利部黄河水利委员会机关的内部
控制问题，进行充分研究与梳理，对不完善的地方进行改进，提出具体解决方法与改善
措施，不断完善该单位的内部控制管理体系，提高内部控制建设水平和管理能力
关键词：行政事业单位；内部控制；单位层面；业务层面
目录
摘要...........I
ABSTRACT...II
第一章绪论.........1
第一节研究背景与意义....1
一研究背景..1
二研究意义..3
第二节文献综述....5
一国外研究现状.....5
二国内研究现状.....6
第三节研究内容和框架....7
第四节本文的创新点与不足........9
第二章水利部黄河水利委员会内部控制调研情况....10
第一节水利部黄河水利委员会基本情况介绍10
第二节水利部黄河水利委员会内部控制调研情况介绍........11
第三章水利部黄河水利委员会机关内部控制问题....17
第一节单位层面内部控制中存在的问题..........17
一内部控制环境有待改善...........17
二内控风险意识不强，风险评估程序缺失.......18
三纵向交流滞后，横向沟通不畅...........19
四内部控制监督机制不到位.......19
第二节业务层面内部控制中存在的问题..........20
一预算管理方面...20
二支出管理方面...23
三政府采购管理方面.......24
四资产管理方面...25
第四章水利部黄河水利委员会机关内部控制措施....26
第一节单位层面内部控制框架措施......26
一建立良好的内部控制环境.......26
二建立风险评估机制.......26。