按照集团和总部要求，结合企业实际，本文自2015年5月8
日至2015年5月30日对山东凯马汽车制造有限公司的内部控制
情况，按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及
配套指引相关要求，结合公司实际的经营管理需求，进行了内控
缺陷诊断，从而发现公司在各业务流程中所存在的潜在风险和内
部控制薄弱环节，进行内部控制缺陷的风险分析，提出相应改进
建议，以帮助公司优化和完善现有内部控制，形成适合公司现有
管控需要的内部控制管理体系手册，满足外部监管要求和自身管
理水平的提高
更进一步地讲，完善内部控制机制，提高内部控制有效性进
而从根本上杜绝舞弊行为的发生，最大程度的保护广大投资者，
提升其信心，对于我国上市公司治理水平的提高乃至整个资本市
场的健康发展，无疑也具有极其重要的意义
本文共分为六大章节，主要包括：第一章绪论，主要介绍本
文的选题背景与研究目的、研究内容与文章结构、研究方法。第
二章文献综述，主要介绍了COSO报告中内部控制的相关概念，以
及控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素
第三章在介绍山东凯马汽车制造有限公司的历史演变的基础上，
根据其发展战略的基本定位，分别从控制环境、风险评估、信息
与沟通、监控四大要素的角度简单介绍了山东凯马的现状，包括
优势与缺陷。第四章按照COSO内部控制的原则和要求，以山东凯
马财务部为例，分别对其资金科、成本科、会计核算科业务活动
中的控制活动进行了分析诊断，详细到业务流程中的控制。第五
章介绍山东凯马内部控制的诊断发现的各种问题和情况分析。第
六章是山东凯马内部控制有效措施与管理，主要包括：优化并严
格执行公司内部控制流程、完善内部控制缺陷认定的规范标准，
建立健全公司风险防范管理机制，完善公司内外部审计系统，加
强审计监督
关键词:凯马公司内部控制风险防范机制
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