摘要
证券市场作为中国经济市场的重要组成部分，对于促进我国的经济发展发挥着重要
作用。然而随着我国上市公司不断增多，其财务报告舞弊行为愈发严重，不仅让投资者
遭受巨大损失，打击了投资信心，也践踏了证券市场的公平、公正和公开原则，阻碍了
我国经济的健康发展。众多学者对上市公司财务报告舞弊动机、方式、危害等进行了深
入研究，也建立了各种识别模型帮助各个机构辨别舞弊行为。在研究舞弊成因方面，也
运用到了博弈论的方法，但是其“完全理性”的假设前提在现实生活中难以实现，因此
本文以“有限理性”的演化博弈理论为基础，构建了上市公司与利益相关者包括会计师
事务所、证监会、投资者的演化博弈模型，通过对比相关因素调整后的各个主体演化路
径变化情况，总结出上市公司财务报告舞弊的原因。
论文首先对国内外学者关于财务报告舞弊成因以及所采用的研究方法进行了归纳
总结，为本文的撰写打下基础；然后对2007-2015年我国上市公司财务舞弊案例进行了
统计，从行业、数量变化、涉案金额、手段和后果五个方面总结了我国财务报告舞弊的
现状特征；随后构建了上市公司与会计师事务所，上市公司与证监会、投资者这两个演
化博弈模型，并运用MATLAB对模型结果进行数值仿真；在理论模型基础上，运用河
北宝硕财务舞弊案对理论模型进行验证，并结合中国监管环境的具体情况概括总结出我
国上市公司财务报告舞弊的原因，最终从四个方面提出了防范我国上市公司财务报告舞
弊的建议。
关键词：上市公司，财务报告，舞弊原因，演化博弈
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