摘要
随着市场经济不断发展和我国事业单位改革的深化,行政事业单位的生存环境发生
了巨大变化。内部控制是现代管理理论的重要组成部分,是在实践中逐步产生、发展和
完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防
止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。它是事业单位为了保证各项经济活动
的有效进行,保护资产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行
为,保证信息和其它相关信息的真实、完整、控制各种风险,提高事业单位管理水平和
效益,为实现事业单位管理目标和应对风险的自我约束和规范的过程。多年来,沈阳市
环保系统为沈阳的经济建设和环境改善做出过突出贡献。然而,随着行政事业单位改革
的日趋深入,该系统在内部控制制度的建设上慢慢落后,在物资釆购方面尤为突出,虽
然有一套内部控制制度,但制度内容不全面,无法起到应有的作用。
本文首先阐述了选题的背景、意义、研究思路、主要内容及研究的创新点,并介绍
了内部控制的概念、主要内容、内部控制的发展历程、内部控制的研究视角和适用领域、
行政性单位的内部控制特点。然后对沈阳市环保系统的内部控制的现状从内部控制环境
分析、内部财务控制体系分析、内部控制监督机制分析、系统内部控制的信息与沟通能
力分析等四个方面的分析指出存在的问题。其次,对沈阳市环保系统的内部控制制度存
在的问题,提出了相应的改进意见,包括改善内部控制的环境、制订并执行严格的内部
财务控制体系、完善内部控制监督控制、加强环保系统内部控制的信息与沟通能力强等。
最后,针对沈阳市环保系统内部控制中涉及问题较多的内部物资采购、内部财务支配、
专项资金分配等三个方面改进设计了内部控制的流程。建立健全了内部控制流程的内
容,保障了内部控制制度的有效实施。
关键词:内部控制;企业;环保