摘要
近些年，随着国家深化企业改革的持续推进，基础工程建设在我国经济建
设领域占据着十分重要的地位，国有企业的快速发展成为国民经济发展的重要
支柱之一。
目前，国内对于企业内部控制和风险管理方面的研究多以理论探讨为主，
大多数研究是针对金融领域的企业，在企业如何实施过程管控活动层面的研究
不多，以施工企业为研究对象的内部控制和风险管理的相关研究更为稀少。尽
管建筑市场管理日趋规范，但施工企业的规模逐年扩大，市场化竞争日趋激烈，
企业面临的风险因素也与日俱增。施工企业的生产经营从初期的投标决策到末
期的工程竣工验收交付与决算过程中，在合同管理、经营承包模式、施工进度、
质量、安全等方面存在着许多种风险，若不能及时合理地预防和控制相关风险
因素，就可能会给施工企业带来极大的经济损失和社会法律责任。施工企业本
身就是个高危行业，仅从众多的工程项目发生的安全质量事故分析，其背后或
多或少存在着项目内部控制管理失控，从业人员的风险管理意识淡薄等弊端。
为此，完善施工企业的内部控制与风险管理体系迫在眉睫。
现代企业管理需要规范化的管理制度，美国安然等大公司的会计造假为人
们敲响了警钟，要使企业的经营绩效、财务报告真实可信，必须建立起一个贯
穿于企业生产经营活动全过程的内部控制管理体系，使企业在日常活动中得以
自行检查、调整和监督内部业务活动，规范企业管理行为。
本文在调查施工企业内部控制与风险管理的现状的基础上，结合国内外企
业内部控制与风险管理的理论研究成果，采取规范研究法中的文献综述法和案
例研究法，阐述施工企业内部控制管理的重点，提出完善企业内控管理体系的
基本思路，将内部控制管理理论与企业实务操作有机结合，分析推进内控管理
中存在的问题及成因，通过对各种潜在风险因素的识别和评估，借此吸取教训，
找出改进措施，以风险为导向论述基于风险管理下企业内部控制体系的构建，
进而提出了完善内部控制管理体系的若干建议。
关键词：内部控制；风险管理；体系构建；施工企业