摘要
HP会计师事务所审计风险防控研究
随着资本市场的迅速发展，公司的经营风险逐渐加大，我国会计师事务所
及签字注册会计师的审计风险问题逐渐日益突出。近年来，我国上市公司及拟
上市公司接二连三的发生重大财务造假案件，从去年的湖南胜景山河生物科技
股份有限公司、绿大地生物科技股份公司、广东新大地生物科技股份有限公司
到今年的万福生科(湖南)农业开发股份有限公司、山西天能科技股份有限公司
等财务造假案频频爆发，许多会计师事务所及签字注册会计师都未能逃脱，这
一系列造假案件的爆发严重打击了注册会计师行业良好的社会形象，不利于注
册会计师行业的迅速发展。有的会计师事务所则遭到了毁灭性打击，注册会计
师也成为高风险职业。上述审计案件的爆发，使社会公众对审计后财务信息的
真实性产生质疑，审计行业遭受了前所未有的信誉危机。而在部分具有证券资
格的会计师事务所中，注册会计师因为风险过大而极不愿意在无保留意见的审
计报告上签字。注册会计师也深深感受到此类项目审计风险过高，已经超出自
己能够承受的能力范围。由此可见由审计风险导致的一系列问题已经越来越严
重，审计风险也越来越被审计业界所重视，在当前的社会背景下会计师事务所
及注册会计师如何对审计风险进行有效防制己成为迫在眉睫的问题
本文仅仅围绕HP会计师事务所审计风险防控现状及审计风险成因进行深入
细致的分析，在此分析的基础上提出HP会计师事务所及签字注册会计师审计风
险防控方案设计及为保障方案的有效运行所采取的措施
本文绪论部分首先介绍了课题的研究背景和研究意义、其次交代了课题的
研究内容和研究方法
第二部分，分析了HP会计师事务所审计风险管理现状及存在的问题，首
先介绍了HP会计师事务所的历史沿革、面貌概况等基本情况，在对HP会计师
事务所初步了解的基础上介绍了HP会计师事务所的组织形式、内部管理规范等
审计风险防控现状，并对HP会计师事务所审计风险防范于控制现存的问题进行
了详细分析
第三部分，对出HP会计师事务审计风险成因进行了分析，本部分作者针对
HP会计师事务审计风险防范与控制存在的问题。从HP会计师事务所面临的行业
恶劣环境、行业不一的审计客户及HP会计师事务所本身等三个方面导致的审计
风险进行全面的、细致的深度分析。从而为引出HP会计师事务所审计风险防控
方案设计及保障审计防控方案的有效运行应采取的强力措施
第四部分，HP会计师事务所审计风险防控方案设计及保障措施。这部分是
课题研究的重点，首先探讨HP会计师事务所审计风险防控设计方案，在组织形
式上应由有限责任制改组为有限责任合伙制，在内部质量管理上要求实行全过
程质量控制、全方位质量监督。为保障审计风险防控方案的有效运行从审计环
境、审计客体、审计主体等三个方面提出应采取的强力措施
结论部分以概括的形式对本文主要内容进行简单总结
总的来说，目前注册会计师行业的审计风险是由多因素所致，会计师事务
所及签字注册会计师应不断强化自身风险防范意识。加强审计质量内部控制是
降低审计风险的关键因素，但是要从源头上控制审计风险，主要有待于注册会
计师行业环境的完善，客户管理层风险意识的提高以及内部控制制度的有效运
行等诸多社会因素
关键词：
会计师事务所，审计风险，防控