关键词：GS 银行；内部控制；风险管理
绪论
一、研究背景
纵观世界经济发展史可以清楚的发现，金融业对世界经济的繁荣起到了不可
或缺的作用，稳定的金融环境是繁荣各国国民经济的重要前提条件。但基于事物
的两面性，金融业的作用也一把双刃剑：一方面，金融业的稳定与繁荣是发展一
国国民经济的必要条件，促进了全球经济的一体化，而另一方面，如果金融业过
度高涨，泡沫太多，酿成金融动荡，甚至金融危机时，也会给世界经济带来致命
的打击。鉴于此，金融业的安全与稳定一直为各国理论界高度关注。金融业由银
行、资金合作社和保险、证券、信托公司等组成，商业银行是金融业重要的组成
部分，维护一国金融秩序的稳定，关键是保证商业银行的安全与稳定。
巴塞尔银行委员是目前全世界事实上的银行监管的国际标准制定者，1988 年
制订并公布的《巴塞尔协议》，是巴塞尔银行监管委员会成员为了维持资本市场稳
定、减少国际银行间的不公平竞争、降低银行系统信用风险和市场风险，推出的
资本充足比率要求。该组织又在 2004 年 6 月 26 日发布了《巴塞尔新资本协议》，
新资本协议以国际活跃银行的实践为基础，详细地阐述了监管当局对银行集团的
风险监管思想，同时新资本协议通过对商业银行计算信用风险加权资产和操作风
险加权资产的规范，来约束商业银行内部建立完整而全面的风险管理体系，以达
到保证全球银行体系稳健经营的目的。
然而，2008 年以来的全球金融危机对全球银行业的运营安全性提出了严峻的
质疑。2007 年美国次级房屋信贷危机爆发后，投资者开始对按揭证券的价值失去
信心，引发流动性危机。即使多国中央银行多次向金融市场注入巨额资金，也无
法阻止这场金融危机的爆发。2008 年，这场金融危机开始失控，并导致多家大型
的金融机构倒闭或被政府接管，美国五大投资银行包括高盛、摩根斯坦利、美林、
雷曼兄弟和贝尔斯登，仅剩下高盛和摩根斯坦利。从美国次贷危机到引起华尔街
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