本文主要从以下几个内容来阐述论文的内容:
一是通过对近期经济环境以及商业银行面临的内外部风险和案件,指出了建
立健全内部控制及评价体系的重要性,这也是本文研究的意义所在。然后对内部
控制及评价的国内外文献进行了梳理和评述,从而确定了文本的写作思路及架构
二是论述了内部控制及评价的主要基本理论及发展情况,重点介绍了我国商
业银行内部控制及评价工作的目标、原则以及现状
三是详细阐述了 BH银行目前内部控制评价工作的具体方式,揭示了其存在
的主要问题,并对问题存在的原因进行了深刻的分析和说明
四是针对存在的问题及问题产生的原因,提出了详细的改进方案,并通过举
例来形象地展示改进后的内部控制评价方式
关键词:商业银行内部控制评价评价指标评价方式
Abstract
Abstract
In recent years, although the rapid development of China&39;s commercial
banks, but with the economy into a downward cycle, continuous development
and changes of the external environment and the financial environment, some
financial cases have occurred, the commercial banks will face more and more
business challenges. It is an important measure for commercial banks to continue
to promote the construction and management of internal control in accordance
with the law, in compliance with the regulations and in sound management. The
evaluation of internal control as an important part of the comprehensive analysis,
search and evaluation of commercial banks internal control problems, and
continue to promote the commercial banks internal control self repair and
improvement of internal control of commercial banks, the effective
implementation of great significance.
This article mainly expounds the content from the following contents:
1.Through the recent economic environment and the internal and external
risks and cases faced by commercial banks, it points out the importance of
establishing and improving the internal control and evaluation system, which is
also the significance of this study. Then, the domestic and foreign literature about
the internal control and evaluation is combed and reviewed, so as to determine
the writing ideas and structure of the text.
2.1t discusses the basic theory and development of internal control and
evaluation, and focuses on the objectives, principles and status of internal control
and evaluation of commercial banks in china.
3.It expounds the concrete way of BH bank&39;s internal control evaluation
work at present, reveals its main problems, and deeply analyzes and explains the
reasons for the problem.
4.Aiming at the existing problems and the causes of the problems, it puts
forward the detailed improvement plan, and demonstrates the improved internal
control evaluation mode by examples. Abstract
■
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■
I—1
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Key words: Cumniercial bauk Iulerual cuutrul Evaluating mdicator
Evaluation method
目录
目录
第1章导论1.1研宄背景和意义1.1.1研究背景1.1.2研宄意义1.2文献综述1.2.1国外研宄评述1.2.2国内研宄评述1.3研宄内容和研宄方法1.3.1研宂内容1.3.2研宄方法1.4研%贡献S不足1.4.1创新之处1.4.2不足之处第2章内部控制及评价基本理论2.1内部控制的基本理论2.1.1内部控制的含义2丄2内部控制的发展2.1.3内部控制的目标2.1.4内部控制的要素2.2内部控制评价的基本理论
1〇
2.2.1内部控制评价的含义
1〇
2.2.2内部控制评价的发展2.2.3内部控制评价的目标2.3我国商业银行内部控制及评价基本理论2.3.1我国商业银行内部控制及评价发展2.3.2商业银行内部控制及评价目标和准则2.3.3商业银行内部控制评价现状第3章BH银行内部控制评价现状目录
3.1BH银行内部控制评价现状3.1.1BH银行基本情况r
3.1.2BH银行内部控制评价基本框架3.2BH银行内部控制评价现行方法第4章BH银行内部控制评价存在的主要问题及成因分析
23
4.1BH银行内部控制评价存在的问题
23
4.1.1BH银行内部控制评价机构设置不合理
23
4.1.2BH银行内部控制评价基础能力不足
24
4.1.3 BH银行内部控制文化相对较差
25
4.1.4BH银行内部控制评价指标不完善
26
4.1.5BH银行内部控制评价方法不科学
26
4.2BH银行内部控制评价存在问题的原因分析
27
4.2.1 BH银行对内部控制重要性认识不够
27
4.2.2内部控制评价缺乏科学的机制
28
4.2.3内部控制评价方法没有统一的标准
29
第5章BH银行内部控制评价优化建议
31
5.1完善内部控制评价组织架构
31
5.2提高内部控制评价基础能力
31
5.3全力打造良好的内部控制评价观念意识
32
5.4合理制定内部控制评价指标
32
5.5科学确定内部控制评价方法
33
5.5.1明确内部控制评价流程
34
.
5.5.2细化内部控制评价有效性认定标准
35
5.5.3科学制定评价方式
38
5.5.4案例说明
42
5.5.5评价方式改进分析
55
第6章结论 55
附录 56
参考文献 70
目录
賴 73
第1章导论
第1章导论
1.1研究背景和意义
1.1.1研宄背景
近年来,中资银行不断在全球主要国家、地区开设分支机构。随着国家“一带一路”、
企业“走出去”、人民币国际化等机遇,加快海外布局已经成为中资商业银行国际化战略的
一个支点,截止到2015年底22家银行海外分支机构总计1298家,在全球范围内58个国
家和地区广泛存在,而大型商业银行的境外投资金额超过了 1.5万亿美元、
但是,当前银行业发展面临的国内外经济环境依然严峻发杂。国家方面,全球经济仍
处于深度调整之中,多样性、不稳定性、不可预测性将进一步显现。国内方面,经济稳定
运行的基础还不牢固,困难和风险不容低估,银行业在防风险和稳增长之间把握平衡的难
度不断加大,提升风险抵御能力的任务将更加迫切,挑战将更加严峻。因此完善的内部控
制评价对于商业银行来讲非常重要,通过检查、监督、反馈及报告银行内部控制环节存在
的问题,从而推动其自我完善,能够起到有效防范金融风险及案件的重要作用
1.1.2研究意义
尽管我国商业银行取得了飞速发展,业务规模、贷款质量、盈利能力、风险把控能力
均得到了较为明显的提升,但是业务的发展远远超前于企业管理和内部控制的水平。近年
来,中国银行业众多的案件给广大储户带来了巨大的损失,给社会造成了不稳定的因素
2015年11月滨州银行多名储户存款“不翼而飞”,涉及22名储户、1.5亿元;2016年1月
农行北京分行爆发票据窝案,保险柜中应封包入库的票据变成报纸,涉案金额高达38亿元;
2016年4月天津银行上市不久即爆出票据买入反售发生7.86亿元操作风险事件;2017年4
月民生银行北京航天桥支行行长私售理财30亿元等等。这些案件的存在对于我国银行系统
的健康持续发展和信用体系的建设产生了消极影响
1 (《2015年度中国银行业社会贵任报告》).第1章导论
商业银行内部控制活动的关键是要构建合理的内部控制评价体系,从而防范商业银行
内部出现经济犯罪,维护银行业稳定运行,这也是商业银行维护内部管理提高风险管理能
力的重要方式。主要体现在以下几个方面:
(1)内部经营管理的需求。商业银行是经营货币的企业,这就决定了商业银行需要比
企业有更有效和完善的内部控制体系。随f国内商业银行面临的严峻内、外部经济形式,
商业银行在内部控制体系中存在的压力不断增加,这就对商业银行的内部控制体系稳定性
提出了更高的要求,从而明确是否能够承受快速变化的内、外部环境及风险。因此,这是
商业银行运营管理、规避经营风险以及资产安全配置的基本保障
(2)使经营发展活动符合监管要求。2015年开始,银监会先后对银行业开展了“加
强内部管控、加强外部监管、遏制违规经营、遏制违法犯罪”、整治“违法、违规、违章”
经营、整治“监管套利、空转套利、关联套利”、整治“不当创新、不当交易、不当激励、
不当收费”、整治“市场乱象”等多项专项检查。同时,截至2017年4月12日,银监会在
官网贴出25张罚单,17家银行业机构被罚金额合计4290万元。可以看出,我国的银行在
日常监管的过程中不断加强,如果商业银行没有借助内部控制措施找到自身存在的不足之
处,一旦被监管部门检查发规,将要面对严厉的处罚和问责
(3)能够有效展示自身管理水平。近年来,我国商业银行快速发展,越来越多的银行
上市成功,对于投资者来说,除了银行的盈利能力以外,也越来越看重内部控制管理。投
资者可以通过银行内部控制的评价结果来对其公司治理水平进行判断。商业银行的内部控
制评价结果,可以向投资者充分展示其内部管理水平,提升自身的投资价值。.
(4)是适应国际化市场的趋势。国际上大型跨国银行或金融机构都非常重视内部控制
的能力,我国商业银行银
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