财
务
支
出
审
批
制
度

二0一二 年 六 月 五 日
江西省上饶全良液酒业有限公司
财务支出审批制度
财务支出管理是企业财务管理的一项重要内容，也是最为基本的内容。其目的和作用在于最终控制差错及堵塞漏洞，降低管理成本，保证生产经营正常运行。这一目的的实现，除了制度的规范外，更需要财务人员认真的工作态度、严谨的工作作风来保证。根据本公司现实情况，特制定本制度。

一、财务支出审批制度范围
本制度执行范围包括酒业公司及营销公司。

二、财务支出审批权限
1.审核人：分管副总
2.审批人：董事长、常务副总经理
3.审批权限：所有财务支出最终审批权为公司董事长，即财务一支笔原则。根据具体情况不同分项规定如下：
（一）提取现金借付的限制
酒业公司：
营销公司：
超过上诉限制标准提取现金的，均须报董事长审批签字后方可支付。正常发放工资提取现金不在此列。

支付外单位结算款项或预付款项元整以上的，均以转账支票方式支付。如遇特殊情况需要用现金支付的，必须向公司常委副总经理汇报，获得批准后方可执行。

（二）费用报销及借款
公司费用报销及借款一律在票据和借款单据经主管副总审核后支付，公司管理部门费用报销及借款在董事长或者常委副总经理审签后支付。超过规定标准的由董事长或者其指定人审签。

（三）预付款项
预付款项在办理付款手续时，必须同时提供符合公司合同管理制度的合同原件或复印件（首次预付时提供）。合同中有“预付”条款的，方可办理预付。无合同条款规定二预付款项的，均须报董事长或者其指定人审批。此为一般原则。由于酒业公司和营销公司经营性质不同，具体规定为：
酒业公司：
营销公司：
（四）工程款结算
各项工程款结算，付款以及对外投资款，在主管副总审核后，报董事长或者其指定人审批。此项包括直接支付工程款和购买工程用材料支付款（暨因工程而发生的款项支出）等。

（五）材料采购款
生产经营用材料采购款结算支付，在各部门手续办妥后，单次付款万元以下（不含万元）的报公司常委副总经理审核批准支付，单次付款超过万元以上的尚需报公司董事长批准支付。

（六）内部往来
公司内部相互之间的内部往来结转和资金划拨等由财务部审签，必要时报董事长审批。

（七）财务内部顺序
款项支付时，由会计审核签字交出纳办理。手续不全者，会计、出纳有权拒付。如会计不在，可由财务负责人审签。

（八）电话请示
遇紧急业务而主管高层不在，可由经办人电话联系领导审批，会计或出纳的请示是否同意，并在单据上注明电话联系审批。电话审批后，在领导回公司后的一个星期内由经办人或出纳负责交领导补签。

三、财务支出审批顺序
1.经办人提出申请
2.主管副总审核
3.常委副总经理审批
4.董事长审批（视具体情况确定）
5.财务支付款项
生产经营支出审批流程图：
1.申请（经办人）——2.审核（生产副总、财务副总或者生产部长）——3.批准（常委副总经理）/（超过规定时由董事长报批）——4.核计（会计）——5.支出（出纳）
工程、投资支出审批流程图
1.申请（经办人）——2.审核（财务副总）——3.批准（常委副总经理）/（超过规定时由董事长报批）——4.核计（会计）——5.支出（出纳）
公司支出审批流程图
1.申请（经办人）——2.审核（财务副总）——3.批准（常委副总经理）/（超过规定时由董事长报批）——4.核计（会计）——5.支出（出纳）
四、财务支出环节各级人员责任
虽然每项财务支出业务经审批后才能执行，但审批的支出内容是否符合国家有关规定直接影响企业的财务支出是否合法，合理。同时，每项业务是否真实，准确，符合公司有关规定，将影响企业的利益。为了明确审批责任，故制订相应的制度措施。

凡遇下述者，处以当事人即时罚款50——300元/次。如造成损失，由责任人承担全部损失。

1.财务人员责任
1.1、应报董事长审批后支付而未见董事长审批就支付款项的（包括电话请示审批）。

1.2、超过现金支付标准支付现金的。

1.3、审批手续未全而支付的
1.4、应转账支付，擅自以现金支付的
1.5、明知违反国家有关法规，公司管理制度，无论是否可能造成企业损失而未向董事长说明的。

1.6、遇董事长及其他审核人外出，电话请示批准，在董事长回公司后一个星期之内未补签的。

2.经办人员责任
2.1、经办人必须如实填写用款事由，如隐瞒用款真实情况，假借其他理由申请用款的。

2.2、经办业务结束15天内未及时到财务报账的。

3.审核批准人员责任
3.1、对审核批准事项不明确或不证实而签批的。

3.2、审批前手续尚未完备即审批的。

3.3、明知有违反国家法规，公司有关制度现象，可能造成企业损失仍审批的。

3.4、在手续未完备而强令会计出纳支付款项的。

五、特殊情况处理
因业务紧急，而领导电话联系不上，可先于办理但必须符合下述条件，并由分管领导，财务负责人等会签。

1.董事长或其指定人外出前交办的。

2.事故抢修抢救工作用款（包括工程、人身事故）。

3.不及时付款将造成企业较大财产损失的。

六、词语解释
1.本制度中涉及金额标准的，如为“10万元以上”均包含本数10万元，如为“10万元以下”均不包含本数10万元。

2.审核：审查核实，但不能凭此支付款项。

3.审批：审查核实后批准，可凭此支付款项。

4.费用报销：指差旅费、办公用品购置、低值易耗品购置、招待费等费用报销。

5.预付款：凡发票未到或未交财务记账，而支付的款项。

6.应付款：发票已到且交与财务记账，尚未付清对方的款项。

7.结算款：发票与支付款项同时交财务办理的款项。

8.借款：指员工个人因公或因私向单位借用款项。如预支差旅费，预支办公用品款等。

9内部往来：指酒业公司和营销公司相互之间款项的应收应付，以及本公司不同账户之间银行存款的划转。

本制度下发后，凡以前年度公司相关文件与本制度发生冲突的，以本制度为准。本制度解释权归公司财务部。

江西省上饶全良液酒业有限公司
二0一二年六月五日
附一：财务支出审批程序对照表
财务支出审批程序对照表
序
号

支出项目
经办人
财务副总
常务副总
董事长
会
计
出
纳

备注提取现金标准以内
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不含工资提取现金标准以外
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不含工资预支差旅费
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标准以内报销差旅费
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标准以内其他费用报销
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标准以内电话费
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规定之内招待费
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超规定时报董事长审批零星采购
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超规定时报董事长审批万元以下采购款
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生产经营性

10
万元以上采购款
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生产经营性

11
经营性材料款预付
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合同及规定标准

12
工程性材料款预付
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