目前学术界和房产业界最关注的话题是如何增强房地产公司自身的抗市场风险与创利
能力。因此，如何使房地产企业减轻税负与减少经营成本，从而增强市场竞争力就成
为一个重要的现实问题。而促进房地产企业发展的手段有多种，其中对房地产企业进
行税收筹划是重要的手段。

随着国内大型房地产企业的日益扩张，企业迅速发展状态已经向全国二三线城市
蔓延，我国二三线城市本土中小型房地产企业的发展受到了严重威胁，因此这类企业
必须要进行税收筹划。

本文采用案例分析为主，理论研究为辅，运用比较分析等方法，着眼房地产公司
每个生产经营环节的特征进行税收筹划研究。因此，本文专门研究了正处于二三线城
市的中山市本土的睿龙房地产开发有限公司税收筹划活动，解剖分析该公司到目前为
止还没有进行税收筹划的原因，并通过相关理论认为该公司是有可能并且有必要进行
税收筹划的。在这基础上，本文针对该公司的开发建设、交易环节和保有环节等各个
具体的生产活动，设计出一套税收筹划方案，并提出税收筹划风险的防范对策，为中
小型房地产公司具体实务提供了有效的税收筹划建议。

关键词：中小型房地产企业；税收筹划；经营环节

1 绪论
1.1 选题背景及意义
1.1.1 选题背景
在当今市场经济中，企业竞争越来越激烈，企业为提高自身竞争力，在管理中必
须要研究如何减轻企业税负。虽然外国的税收筹划理论引入到我国时间很短，但是随
着市场经济不断发展与法治完善，人们开始接受税收筹划思想，并且不断地将税收筹
划理论运用到企业实务操作当中，企业税收筹划水平也提高得越来越快。

近年来，我国对房地产企业的宏观调控力度越来越大，全球整个经济环境越来越
复杂多变，导致房地产企业的生产经营受到了非常严重的影响，进而限制了企业自身
发展，企业正面临着许多问题。

首先，近年来国内房地产价格居高不下，国家频繁且大力地出台针对房地产企业
的宏观调控政策，最严厉的房价调控政策就是 2011 年出台的“新国八条”、2012 年
出台的“国四条”和 2013 年出台的“新国五条”等条例，国家严格控制了国内房地
产价格的上涨，因此房地产企业受到了沉重打击。

另外，资金链通常比较紧张也是房地产开发企业本身固有的问题。规划设计、安
置补偿与建筑安装等阶段是房地产开发企业开发项目的固有环节，以上过程需要很长
时间才可以全部完工。企业需要投入大量资金到以上每个开发阶段中，项目建设周期
长，销售回款速度慢，而且融资难，因此房地产企业的开发成本巨大。

在这种复杂多变的环境中，整个房地产行业正逐步缩小其赢利空间。房地产企业
需要降低成本，才可以提高自身竞争力，而纳税成本是房地产开发企业成本费用中的
大部分，因此为达到降低成本费用的目的，有必要通过了解房地产税收体系，探索减
轻房地产行业税负的途径。

国民经济的主要支柱行业是房地产业。在经济增长中能发挥重要作用的是房地产
业得健康发展。束缚房地产企业发展的原因有很多，例如企业生产经营中涉及缴纳的
税种多、投入房地产开发项目资金大，导致了各税种计税基数大，引起税收负担重等。

而且，随着国内大型房地产企业的日益扩张，企业迅速发展状态已经向全国二三线城
市蔓延，我国二三线城市本土中小型房地产企业的发展受到了严重威胁，因此这类企
业为了能节约成本，提高自身竞争力，必须要进行税收筹划。

总体而言，房地产企业如果要健康发展，一定要进行税收筹划。企业可以通过税
收筹划提升企业自身经营管理水平，提高公司的财务运作能力，促进实现税后利润最
大化，合理调度企业资金。房地产业的结构优化与调整可以通过税收筹划实现。而且
通过税收筹划可以改善企业和税务部门的征纳关系，达到和谐社会的目的。