财务中心 2014年4月 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。依预算和计划原则 归口管理负责原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 费用报销四大原则让我们来看看这几个原则分别是什么意思 公司所有经济活动都纳入计划、预算进行统筹；按规定的审批程序执行，否则财务部有权予以拒绝。 项目的费用、成本，必须先立项，审核人、批准人要按项目业绩进行费用管理。 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 依预算和计划原则 归口管理负责原则 即时清结原则 手续完整原则7 借款流程审批流程主要是这样的： 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算和计划。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 9因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门总监或分管副总、公司总经理审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门总监或分管副总批准，公司总经理审批，财务总监核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门总监或分管副总、公司总经理签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后及时办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 差旅费报销流程差旅费报销标准适用于：离开工作地（本市）以外的地区出差，但不包括公司统一承担费用的集体外出培训、来本部开会或外出开会，这一类出差只报销必需的交通费。 享有交通补贴（或车辆补贴）的人员，不再报销出差的市内交通费用；出差期间，在出差地市内乘坐出租车的，出差人需在报销的每张出租车票背面注明乘车日期（机打发票可以不注明）、起始地、终到地，并逐一签名。 关于住宿费，若由客户因业务需要，统一安排住宿（但费用由公司自行承担），费用超住宿标准的，需书面说明，并经分管副总签字认可，方可报销；费用超标准发生的部分，按公司40%和员工60%的比例承担，对于按标准节省下来的费用，按公司和员工各50%的比例承担。 出差过程中发生的业务招待费，按业务招待费的相关规定单独填单报销。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 非公司职员出差（如随行客户等），若产生差旅费用，无论乘坐何种交通方式，都必须由公司申请部门在OA系统中提交申请，分管副总经理批复同意方可同行；且相关差旅费用由申请部门承担。 差旅费报销流程（续）差旅费报销标准公共费用报销流程 办公用品及办公设备由人力资源部统筹管理、办理申购、报销手续，人力资源部应做好相关统计工作，做好备查。 人力资源部负责办理房租、物业费相关报销，并应建立起有效的物业管理办法，租赁物业时应充分评估。各物业如有异动应及时清理相关费用，追讨相关押金等。涉及项目的房租物业费，必须先通过立项。相关费用计入项目成本。 人力资源部负责办理招聘费、猎头公司劳务费需由人力资源部办理，签订相关协议。 招聘费、培训费、挂靠费，由人力资源部统筹管理，进行预算控制；各部门如有需求，可向人力资源部申请。 1、 工资、工资性补贴、社保、业绩奖励，由人力资源部根据公司《薪酬方案》每月制表核算，福利费由人力资源部根据公司福利制度统筹安排，按月报销，并编制相关统计表备查。财务部审核，经总经理批准后发放；福利性费用报销流程 交通补贴标准： 通讯费补贴标准：业务招待费报销流程 业务招待费应本着节俭原则，实行预算控制，超预算的，需填报《业务招待费申请单》，逐单申请，报分管副总经理审批。 业务招待费实行“谁负责、谁申请、谁报销”的原则。单次2,000元以内的，由部门总监控制使用；单次招待费预计超过2,000元（含餐饮、娱乐、礼品等），需提前书面申请。 经办人报销时，业务招待费必须单独填单报销。除需提供合格发票外，还需提供银行卡刷卡水单、要填写招待备查表（公司费用明细备查表），需注明招待单位、主要人员、接待和陪餐人数、事由、项目归属等情况。 营销或市场人员的业务招待费，总体额度及使用进度，参考项目销售激励政策有关规定；若招待额度不能事先确定，但在开展业务招待前，必须事先与营销总监沟通。 16发票相关法规及制度宣讲 1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。