近几年来，我国增值税转型，企业所得税改革等重大税收制度的变化，对于
企业的影响是至关重要的，天舟文化作为民营图书策划发行企业，在这种政策背
景下，应当适时地以相关政策精神为指导原则，针对性地应用相关税收筹划的理
论与方法，积极主动地开展该项工作。天舟文化股份有限公司，作为本论文选取
的研究对象，本人将从影响其主要税收负担的税种分析入手，结合其实际经营情
况，利用针对性的、可行性高的税收筹手段，对其进行全面的税收筹划方案设计。
本论文详细论述了天舟文化税收筹划方案设计的目标、原则。首先，深入充
分地剖析了公司实际生产和运营过程中，通常情况下所及到的方针、以及，以法
律的调整为基础，深入分析了解各项重要的政策，从而以实际情况为依据，有效
的提出了适合天舟文娱企业的最佳筹划措施。以及对每一个的关键业务节点都
予以充分的考虑，对各个需要配合或协助的业务点也会予以明确的细化以便于配
合。希望本税收筹划方案可以为天舟文化扩大生产力的同时在合法的基础上减少
税收负担，实现企业合法利润的最大化，同时，对企业最近若干年的预计实施战
略给予帮助，同时，对于本行业内的其他相关的公司税收方面的筹划方案给以借
鉴。
关键词：税收筹划；天舟文化；财务管理工商管理硕士学位论文
Abstract
Due to the impact of the economic system and some other reasons，tax planning
and development in China started relatively late，resulting in the actual business
activities in corporate tax planning not being done in place. For China's private book
industry，the industry's low barriers to entry also led to the various levels in the book
industry，private business，financial management and tax planning . Day Boat Culture
Co.，Ltd.，the only qualified private enterprise in total circulation in Hunan Province，
which has also become the largest private book distribution company planning, was
selected in this study.
This paper has done researches based on the China's enterprise income tax law，
tax planning regulatory reform issue on the private library of the impact of corporate
background，combined with tax planning related to the theory and methods，and has
reached the conclusion that the books of private enterprises should change the tax
management planning and strategic thinking，as well as the premise of the initiative in
the legal the necessity to carry out tax planning and urgency. Day boat Culture Co.，
Ltd.，selected as the research object of this paper，the focus of this paper will be on the
affect the tax burden of the tax analysis，combining the actual operating conditions，
the use of targeted，feasible means to raise taxes high，its comprehensive tax planning
program design.
This paper discusses in details of the Day Boat Culture and tax planning
objectives，principles. In the real business of various laws and regulations involved in
the depth of dialysis，based on the culture development for Day Boat tax planning
program. Approval procedures for each program to be refined design and operational
details，description，and one of the key points given special attention to the tips. Hope
that this program can provide tax planning culture expand the productive days of the
boat while on a legal basis to reduce the tax burden on legitimate enterprises to
maximize profits，and expand the implementation of the strategy of exporting to help，
to change its management philosophy to provide tax planning guidance，and other
practitioners within the industry to provide relevant business tax planning program
builds.
Key Words: Tax planning; Tianzhou; Reasonable tax avoidance天舟文化的税收筹划研究
目 录
学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书....I
摘 要 II
Abstract ......... III
插图索引......VII
附表索引.... VIII
第 1 章 绪 论 .........1
1.1 选题背景及意义 .......... 1
1.1.1 选题背景 ... 1
1.1.2 选题意义 ... 2
1.2 文献综述.......... 3
1.2.1 税收筹划基本理论3
1.2.2 税收筹划的基本方法 ........ 5
1.2.3 国内外研究现状 .... 6
1.3 研究思路与论文框架 .. 9
1.3.1 研究思路 ... 9
1.3.2 论文框架 . 10
第 2 章 天舟文化的基本情况与税收筹划现状.....11
2.1 公司概况........ 11
2.1.1 经营概况 . 11
2.1.2 主要产品或服务 .. 11
2.1.3 公司主营业务和主要产品或服务的变化情况 ... 12
2.1.4 公司相关荣誉...... 13
2.2 公司组织结构13
2.3 行业背景........ 15
2.4 公司财务和纳税情况17
2.4.1 财务状况 . 17
2.4.2 纳税情况 . 17
2.5 天舟文化税收筹划工作的现状......... 20
2.5.1 缺乏总体筹划视角 .......... 21
2.5.2 缺乏高素质的税务筹划人才 ...... 21工商管理硕士学位论文
2.5.3 现有岗位的工作职能单一 .......... 21
第 3 章 天舟文化股份有限公司税收筹划方案.....23
3.1 公司税收政策环境分析 ........ 23
3.2 分支机构与关联企业的税收筹划 ..... 23
3.2.1 设立分支机构，享受区域性税收优惠 ... 24
3.2.2 关联企业针对增值税纳税时间进行的税收筹划 ........... 26
3.2.3 关联企业针对借款费用进行的税收筹划 ........... 27
3.3 固定资产的税收筹划29
3.3.1 盘盈取得固定资产的纳税筹划... 30
3.3.2 捐赠方式取得固定资产的纳税筹划 ....... 30
3.3.3 固定资产减值的纳税筹划 .......... 30
3.3.4 固定资产购入的纳税筹划 .......... 31
3.3.5 固定资产租赁的纳税筹划 .......... 31
3.3.6 固定资产处置的纳税筹划 .......... 32
3.4 会计核算中的税收筹划 ........ 33
3.4.1 代理销售中的纳税筹划 .. 33
3.4.2 固定资产修理过程中的纳税筹划........... 35
3.4.3 购销中运费的税收筹划 .. 36
3.5 产权重组中的税收筹划 ........ 37
3.5.1 产权重组相关背景 .......... 37
3.5.2 以不动产进行投资的税收筹划... 40
3.5.3 股权收购中的税收筹划 .. 42
第 4 章 税收筹划方案的实施保障 44
4.1 税收筹划的实施步骤44
4.1.1 成立专门税收筹划机构 .. 44
4.1.2 税收筹划方案的布置 ...... 44
4.1.3 设立相关分支机构 .......... 44
4.1.4 细化其他部门协调职能 .. 45
4.1.5 及时跟进反馈和调整 ...... 45
4.2 税收筹划的实施保障45
4.2.1 建立有效的税收筹划实施机制... 46
4.2.2 设立核心控制机构和财务中心... 46
4.2.3 建立有效的风险预警系统 .......... 47
4.2.4 建立成员企业和筹划人员激励机制 ....... 47天舟文化的税收筹划研究
4.2.5 积极与税务行政执法机关沟通... 47
4.2.6 提高专业人才的素质 ...... 48
4.3 税收筹划的实施效果评价 .... 48
结 论...........51
参考文献.......53
致 谢...........56工商管理硕士学位论文
插图索引
图 2.1 天舟文化内部组织结构图 .. 14
图 2.2 业务往来模式图......15
图 2.3 出版发行行业产业链..........15
图 2.4 图书出版发行行业的主要业务流程...........16天舟文化的税收筹划研究
附表索引
表 1.1 2008 年税收收入统计...........2
表 2.1 公司策划发行的青少年类读物主要产品...12
表 2.2 天舟文化 2008 年至 2010 年增值税税负简表 ....... 17
表 2.3 天舟文化 2008 年至 2010 年企业所得税负简表 ... 18
表 2.4 天舟文化 2010 年资产负债表摘要.18
表 2.5 天舟文化 2010 年利润表摘要 ........ 19
表 3.1 新《企业所得税》下区域性税收优惠简表 ...........24
表 3.2 现行国家旅游度假区简表 .. 25
表 3.3 税法对应税行为和纳税义务发生时间的规定 ....... 26
表 3.4 《试行办法》对重组行为的时间限制和条件的量化限制简表 .... 38
表 3.5 《试行办法》对免税重组的条件修订简表 ........... 39
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