摘 要
内部控制是现代企业管理的重要手段,已成为目前企业应对日益激烈的市场竞争、
防范风险、实现战略目标普遍采用的管理方法和手段。中国石油行业蓬勃发展,竞争加
剧。冷家油田公司作为中国石油辽河油田的成员企业,在如此复杂和残酷的环境中要做
大做强,构建内部控制体系是公司强烈的内在需求。虽然油田开发公司逐步构建起企业
的内部控制体系,但是还存在许多问题,需要不断改善,以适应内外新形势的要求。

本文从内部控制的国内外研究动态入手,分别阐述了企业内部控制理论的发展历
程,以及我国学者对石油企业内部控制的研究现状。在此基础上,从内部环境、风险评
估、控制活动、信息沟通和监督五方面对冷家油田开发公司内部控制现状进行了阐述与
分析,并对企业内部控制存在的问题进行了识别和详细解析,指出企业组织结构不健全、
企业员工对内部控制认识存在偏差、企业没有形成风险管理体系、控制制度执行效果很
差、信息的传递没有很好的借助新的技术手段以及没有形成有效的监督机制。同时建立
了基于COSO体系的冷家油田公司内部控制评价指标体系,并采用模糊综合评价法进行
了评价。然后,以内控体系的五个构成要素为切入点,从完善企业治理结构和人力资源
政策、健全风险防范机,、建立良好的控制活动和信息沟通机制、加强内部控制监督力
度这五个方面对冷家油田企业内控体系的建设和完善措施进行了具体阐述。

本文作为作者对冷家油田开发公司内部控制体系的前瞻性探索,不但可以直接用以
指导冷家油田开发公司的实际实施,也为其他石油企业构建内部控制体系提供了直接的
参考。

关键词:冷家油田;内部控制;coso;评价指标;