摘要
后金融危机时代背景下，全球的金融局势和银行体系的稳定性都
面临挑战。随着我国经济和金融开放程度进一步加深，商业银行业的
改革也随即进入攻坚阶段。防范风险是金融危机给全世界金融业带来
的最沉重最需警醒的教训，作为高负债高风险的行业，我国各商业银
行既面对国外商业银行的大举入侵，也面对国内同业间业务的争夺，
可谓是竞争好不激烈，防范风险也日趋重要。强化内部控制是商业银
行防范风险的基础，对于市场化程度很高的商业银行有着重大的意
义。因此，针对当前我国商业银行的内部控制尚存在诸多问题的背景，
本文拟通过研究对问题产生的原因和根本有准确的把握，并进一步结
合案例分析提出切合实际的建设构想，达到标本兼治的效果。

在本文进入正式研究之前，首先对研究的必要性作了务实性的分
析:加强内部控制建设是我国金融改革形势对商业银行的客观要求，
也是商业银行自身经营发展、应对同业竞争和挑战的必然选择。紧接
着文章对内部控制理论从一般意义上进行把握，特别指出了商业银行
内部控制的特殊性，以及内部控制对商业银行发展的重要性。通过国
内外商业银行在内部控制建设实践历程的回顾和对比分析，对国外商
业银行在内部控制建设上的成功之处以及由次贷危机暴露出的体系
缺陷进行了客观评价，既肯定国内银行在内部控制上取得的进展，也
肯定其薄弱环节以及与国外的差距。我国商业银行内部控制现状的研
究是本文的重点部分。通过研究，发现我国商业银行在内部控制建设
上存在诸多问题，如会计控制不到位、规章制度执行弱化、各类违法
犯罪活动时有发生等，但这些表象的问题都与内部控制制度的建设不
完善和滞后性、内部控制文化缺乏、内控组织体系不严密、以及内控
稽核未能真正发挥有效作用等根本性原因相联系。紧接着以该商业银
行作为案例，对其内部控制建设过程中取得的进步给予肯定，客观的
评价其现状中存在的问题，并剖析这些问题存在的原因。最后，基于
对该商业银行内部控制现状所表现出的问题和原因，文章勾勒了进一
步完善内部控制的构想，从大的方向对内部控制发展的新趋势进行了
把握，认识到构建完善的内部控制稽核评价体系的重要性，提出一系
列有针对性和实践性的具体实施对策建议。

因此，本文主要侧重于研究的务实性，对我国商业银行内部控制
的完善和健康快速发展、以及参与国际国内金融市场的竞争都有重要
参考和借鉴价值，同时对于更多的非上市商业银行也能起到一定的引
导和借鉴作用。当然，由于笔者对金融相关工作实践工作经验的缺乏，
也使得本文研究结果的实践性可能不及预期，就需要在后续的工作和
学习中，进一步深入和完善。

关键词:商业银行内部控制风险管理