摘要
内部控制是指企业为了保护资产的安全、完整性，提高信息质
量，确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻
执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现企业经营管
理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在西方国
家，内部控制经过漫长的发展，己形成了一整套比较完善的内部控
制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，我国对内部
控制理论和实务的研究起步较晚。从20世纪90年代，在政府的大
力推动作用，内部控制的研究才开始引起各界的重视，于19%年才
开始逐步颁布一系列内部控制的要求和规定。纵观我们企业内部控
制体系建设，我们确实和西方国家相比还是存在较大差距。然而随
着我国经济不断发展，中国己经成为世界经济大国，我们企业面临
的竞争将会更加激烈。如何提高企业整体竞争力与国际竞争力，这
就迫切需要建立和完善企业的内部控制体系，建立特别是建立企业
集团化内部控制体系，以保障企业在成长过程中资产安全、信息的
完整和正确。但如何建立一个有效的内部控制体系作者基于在中
央大型国有制造企业和大型国际品牌合资企业的多年内部控制工作
经验为基础，利用EMBA学习中的相关知识深入研究了我国企业在
内部控制体系建立过程中存在的问题。同时以XX大型中美合资企
业内部控制为案例，对其进行分析比较，总结了该企业内部控制体
系的成功经验。通过对该公司案例分析作者得出结论:建立一个完
善优化控制环境是保证内部控制有效的基础。进行全面风险评估，
找出风险关键点和主要控制点，不断的改进，健全内部控制流程。
以高风险控制点为基础，制定内部审计计划。执行业务部门先自
查，然后内审部门抽查的这种自控主导与他控相结合的模块控制模
式，进一步保证了内控控制的实施。同时企业必须进行流程管理，
建立健全书面流程和制度，这是内部控制体系的关键因素。实施全
面预算管理，建立有效的激励和责任追究体制，这是企业内部控制
系统的核心，起到至关重要的作用。本文希望通过对XX公司内部
控制体系的分析研究能总结其值得借鉴和学习的经验，为其他企业
建立和完善有效内部控制体系提供实践方面的参考和建议，以期为
制造业同行的内部控制管理经验的积累提供一定的借鉴。
关键词:内部控制风险评估流程管理全面预算