《莱宝光电(导电玻璃滤光片)财会管理制度》(33页).rar财务管理制度 (第三次修订稿) (经2010　年9　月21　日公司第四届董事会第六次会议审议通过) 第一章　总　则 第一条　为规范深圳莱宝高科技股份有限公司（以下简称＂公司＂）会计确认、计 量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处 理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条　本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》 等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。 第三条　本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度，结合 自身实际情况制定实施细则。 第二章　财务核算体系 第四条　财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合 法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董 事会和总经理负责。 2、公司设立财务总监岗位，是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作。 财务总监必须按《公司法》、《公司章程》和《公司财务负责人管理制度》有关规定的 任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相 适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。会计 工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案 保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计 业务需要。 4、财务部经理是公司会计机构负责人。 深圳莱宝高科技股份有限公司　财务管理制度（第三次修订稿） 2 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解 聘。 第五条　会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专 业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和企业会计准则。按照法律、法规和企业会 计准则规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及 时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况， 运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提 供会计信息。 第六条　账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明 细账、日记账和其他辅助账。 第七条　内部控制制度。结合公司经营特点和管理要求，财务部应建立内部控制制 度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部控制制度包含： 1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保 障企业资金安全完整，不相容的岗位职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制 度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核。 2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、 内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品的消耗定额、考核方法、奖惩 措施，定期检查执行情况。 5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财 务收支审批权限、范围、程序执行。 6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况， 分析存在问题和原因。 7、会计人员回避制度。公司任用会计人员应当实行回避制度，公司领导的亲属不 得担任公司的会计机构负责人、会计主管人员。公司领导、会计机构负责人、会计主管 人员的亲属不得在公司会计机构中担任出纳工作。 8、会计人员定期轮岗制度。一般情况下，规定关键岗位会计人员每3年轮岗。 深圳莱宝高科技股份有限公司　财务管理制度（第三次修订稿） 3 第八条　会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作 全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须 编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接 双方各执一份，存档一份。 第三章　主要会计政策、会计估计 第九条　公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定。 第十条　会计年度：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。 第十一条　记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十二条　记账基础：公司以权责发生制为记账基础。 第十三条　外币业务核算方法及外币财务报表的折算 1、外币业务核算方法 公司发生外币交易业务时，除以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生 日的即期汇率折算外，其余采用固定汇率进行折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，产生的汇兑 差额计入当期损益；与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的借入外币专门借款产 生的汇兑差额按借款费用的借款原则计价；以历史成本计量的外币非货币性项目，不改 变其记账本位币金额。 2、外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报 表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目， 采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对