《海尔电器公司内部审计控制指引手册》(35页).rar 引言　 内部审计功能对于支持xx电器集团有限公司（以下简称＂公司＂）实现其企业目标起着十分关键的作用。　 内部审计所扮演的角色是要确保公司拥有适当的企业管治制度，并确保该制度在公司的整个业务体系中能得以有效地执行。　 作为内部审计师，我们还考虑了[美国内部审计师协会]提出的专业水平指引，并将部份相关指引纳入本指引中。 目　　　　　　　　　　录 1．内部审计理念和方法 2 1.1　　内部审计的使命 2 1.2　　内部审计章程 2 1.3　　内部审计的作用 3 1.4　　内部审计流程 3 2．道德规范 4 2.1诚信 4 2.2独立性 4 2.3保密性 4 2.4利益冲突 4 2.5胜任能力 4 2.6商业道德 4 3．风险管理 4 3.1管理层的角色 4 3.2风险管理与内审活动之间的关系 4 4．与第三方关系 5 4.1审计委员会 5 4.2首席执行官 5 4.3首席财务官 5 4.4高级管理层 5 4.5[外部审计师] 5 5．审计规划 5 5.1风险评估 5 5.2制定年度审计计划 6 5.3制定个别项目的审计计划 6 5.4拟定审计项目工作范围 7 5.5其他类型内审工作的规划 7 6．执行审计 7 6.1制定审计方案 7 6.2收集信息 7 6.3控制的评估 8 6.4控制点的测试 8 6.5记录工作发现 9 6.6起草报告要点 10 6.7管理层审阅审计工作 10 6.8完成现场工作 10 6.9其他工作 10 6.10专项审计 10 6.11合同审计 10 7．报告及其他形式工作成果 11 7.1对审计问题的评价 11 7.2审计报告 11 7.3闭幕会 11 7.4其他形式的工作成果 12 7.5向审计委员会提交内部审计报告 12 8．跟进审计 12 8.1跟进工作的原则 12 8.2开展跟进审计 12 8.3汇报审计发现 13 8.4主要绩效指标 13 9．内部审计部行政管理 13 9.1存档 13 9.2时间记录 14 9.3电子文档 14 9.4绩效管理 14 9.5知识管理 14 9.6被审计单位的反馈 14 9.7部门会 14 附录 15 A.主要的审计文件样本 15 B.内部审计部门架构 21 C.内部审计章程 21 D.内部审计方案-框架（样本） 23 ....