硕士学位论文 MASTER’SDISSERTATION （专业学位） 论文题目A房地产开发有限公司土地增值税 筹划方案研究 作者姓名王傲雪 学科专业工商管理 指导教师于维洋教授 2023年 5月 中图分类号：F810 UDC：657 学校代码：10216 密级：公开 专业学位硕士学位论文 (案例研究型) A房地产开发有限公司土地增值税筹划方案 研究 硕士研究生：王傲雪 导 副 师： 于维洋教授 师： 郭西锟教授 导 申请学位：工商管理硕士 学科专业：工商管理 所属学院：经济管理学院 答辩日期：2023年 5月 授予学位单位：燕山大学 A Dissertation in Business Administration RESEARCH ON LAND VALUE-ADDED TAX PLANNING SCHEME OFA REAL ESTATE DEVELOPMENT CO., LTD by Wang Aoxue Supervisor: Professor Yu Weiyang Yanshan University May，2023 摘要 摘要 近年来，受国家税制改革、稽查改革以及市场经济环境的影响，房地产开发行 业面临着巨大的挑战。此外，房地产开发行业具有开发周期长、环节多、新旧政策 交替、地方政策不同等特点，使得房地产开发企业在土地增值税结算中面临诸多风 险和挑战。现实状况是，很多房地产开发企业缺乏税收筹划整体意识，对地方政策 把握不足，没有构建符合自身现状和发展要求的税收筹划体系，无法适应当前社会 发展的需要，因此土地增值税税收筹划的方案设计和执行对于房地产开发企业至关 重要。 首先，通过阅读大量相关文献和税收政策法规，本文对土地增值税以及税收筹 划相关概述和基础理论进行了归纳和整理，为下文的税筹筹划方案设计提供了合法、 合规、合理的理论支点。 其次，详细介绍了 A房地产开发有限公司的基本情况和销售情况，同时，针对 过程发现的问题及原因进行了总结和分析，主要从收入确认问题、成本扣除问题、 公司内部管理问题三方面展开阐述，以此说明企业进行税收筹划的必要性和可行性。 再次，引入对比分析法，分别从开发阶段、销售阶段、清算阶段为 A房地产开 发有限公司土地增值税设计提出筹划方案。通过筹划前后应纳税额及税后净利润的 计算和比较分析，得出适合本企业的筹划方案。 最后，为了达到企业税收筹划的目标，降低税收成本，帮助企业在实施税收筹 划的过程中能够更加顺畅、更加高效、更加低风险的完成筹划工作，为筹划方案的 实施提出具体的保障措施，帮助企业取得更大的经营效益。 关键词：房地产开发企业；土地增值税；税收筹划 - I - 燕山大学工商管理硕士学位论文 Abstract In recent years, due to the national tax reform, audit reform and market economic environment, the real estate development industry is facing great challenges. In addition, the real estate development industry has the characteristics of long development cycle, multiple links, the replacement of old and new policies, different local policies and so on, which makes the real estate development enterprises face many risks and challenges in the settlement of land value-added tax. The reality is that many real estate development enterprises lack the overall awareness of tax planning, lack of grasp of local policies, do not build a tax planning system in line with their own status quo and development requirements, and cannot meet the need