货币资金管理政策 1.1.???? 范围 货币资金管理主要包括：每天实际发生的货款收入与支付，预借款与费用的报销，资金的筹措与运用以及或有负债的管理与控制等。 1.2.???? 控制目标 确保所有债权、债务都得到准确地记录并定期地被审阅以保证及时 收回债权以及清偿债务 所有的收款应及时地存入银行，保证货款被妥善的保管 所有的付款都经过公司规定的申请和审批程序 加强费用管理，实现费用管理的规范化、预算化和程序化，以提高 经济效益 确保所有备用金和预支现金、支票等得到准确和完整的记录，并做 到及时清账 确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确 的记录 利用现金流量预测和有效的规划，满足资金需求 加强资金计划的管理，合理安排资金，使企业效率最大化 货币资金管理政策（续） 1.3.???? 涉及部门 各部门 财务金融部 主管副总裁 预算委员会 1.4.???? 主要控制点 1.4.1???? 预支现金申请 部门经理先审批预支款是否必要、合理 若超费用标准或超部门、个人预算，提交主管副总裁审核批准 财务金融部经费组会计审核是否有上次借款未缴清，超费用标准或超部门、 个人预算的是否得到相应的审批 1.4.1???? 报销 部门经理审核费用的发生是否属计划内，若超计划，需审核其是否合理，是 否超费用标准或超部门、个人预算 若计划外的超费用标准或超部门、个人预算，提交主管副总裁审核批准 财务金融部经费组会计审核报销单据是否得到相应的审批，并审核报销单及 发票等原始单据是否合法、合规及计算是否正确 财务金融部经费组会计审核有无预支款项，如预借现金则及时清理，多退少 补：如预开支票则及时在支票备查簿上注销预开支票 预支现金的申请流程说明（续）： 职责分工（续）：