华中农业大学学位论文独创性声明及使用授权书
学位论文
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否
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独创性声明
本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成
果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发
表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华中农业大学或其他教育机构的学位或证书
而使用过的材料，指导教师对此进行了审定。与我一同工作的同志对本研究所做的任
何贡献均已在论文中做了明确的说明，并表示了谢意。
研究生签名：
时间：
2022年
5月10日
学位论文使用授权书
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学位论文作者签名：
导师签名：
签名日期： 2022年 5月 10日
签名日期：2022年5月 10日
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Z制造企业采购与付款业务内部控制优化研究
目录
摘要...................I
ABSTRACT ...............II
1绪论..................1
1.1研究背景.................1
1.2研究目的与意义 ................... 2
1.2.1研究目的.................2
1.2.1研究意义.................2
1.3研究内容与研究方法.................. 2
1.3.1研究内容.................2
1.3.2研究方法.................3
1.3.3技术路线.................4
1.4研究创新与不足 ................... 4
1.4.1研究创新.................4
1.4.2研究不足.................5
2文献综述和理论基础 .................. 6
2.1文献综述.................6
2.1.1关于内部控制的研究............6
2.1.2关于采购与付款业务的研究..............8
2.1.3研究述评.................9
2.2相关理论界定..............10
2.2.1内部控制概念............... 10
2.2.2内部控制要素............... 10
2.2.3采购与付款业务关键风险点............. 11
3 Z制造企业采购与付款业务内部控制现状........... 13
3.1 Z制造企业概况................... 13
3.1.1 Z制造企业背景及组织架构 ............. 13
i
华中农业大学硕士研究生学位论文
3.1.2 Z制造企业采购管理系统及职能分工 ............14
3.2 Z制造企业采购与付款业务特点及内部控制现状.......16
3.2.1 Z制造企业采购与付款业务特点.............16
3.2.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制现状............17
4 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在问题及成因剖析.....28
4.1 Z制造企业采购与付款业务内部控制分析 ...........28
4.1.1分析工具.................28
4.1.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制分析............28
4.2 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在的问题.......29
4.2.1企业环境不满足内控要求................30
4.2.2企业内部监督作用欠佳.............31
4.2.3企业风险评估体系缺乏.............32
4.3 Z制造企业采购与付款业务内部控制存在问题的原因剖析.....33
4.3.1内部控制环境建设薄弱.............33
4.3.2内部监督机制不完善.................35
4.3.3风险预警机制不健全.................36
5 Z制造企业采购与付款业务内部控制的优化建议.......37
5.1加强内部控制环境建设.............37
5.1.1管理层要重视内控管理.............37
5.1.2健全采购人员绩效考核和激励机制........37
5.1.3强化员工的内部控制意识................38
5.1.4提高采购人员素质水平.............39
5.2完善内部审计监督机制.............39
5.2.1提高内审部门地位..............39
5.2.2加强内部审计队伍建设.............40
5.2.3使用采购信息系统作为内部审计监督的工具......41
5.3建立风险管理体系..............41
5.3.1建立“3+1”风险管理防线..............41
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