中图分类号：F713.5 学校代码：10207
学号：8201142049 密级：公开
硕 士学 位论文
OY 集团内部控制优化研究
姓名： 唐钰茜
指导教师：邢楠 教授
申请学位：工商管理硕士
学科专业：工商管理
研究方向：企业管理
培养单位：亚泰工商管理学院
2022 年 5 月 学位论文独创性声明
本人提交学校研究生教育教学管理平台的存档学位论文稿和上交的硕士学
位论文纸质版完全一致，系我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成
果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发
表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作
了明确的声明并表示了谢意。
作者签名： 日期：2022 年 5 月 18 日
学位论文使用授权声明
1、本人完全了解学校有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻
读学位期间所完成的论文及相关成果的知识产权属学校所有，学校有权保留送交
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制手段保存、汇编学位论文。
2、本人同意将本人提交的存档学位论文稿版权授权给中国学术期刊（光盘
版）电子杂志社等进行电子出版、多媒体出版、网络出版以及其他形式出版（涉
密学位论文解密后应遵守此协议）。
作者签名：导师签名： 日期：2022 年 5 月 18 日硕士学位论文
OY 集团内部控制优化研究
姓名： 唐钰茜
指导教师：邢楠 教授
吉林财经大学亚泰工商管理学院
2022 年 5 月OY GROUP INTERNAL CONTROL OPTIMIZATION
RESEARCH
Candidate: Tang Yuqian
Supervisor: Xing Nan
Yatai School of Business and Administration
May,2022 摘 要
近年来，在经济新常态的环境下，我国企业也呈现出各种问题和风险。期货
公司等金融机构因内部控制缺失造成的违规操作时常发生，类似康美药业公司因
内控失效引发的财务舞弊、大股东占用资金等案件时有被新闻媒体报出。基于当
下的经济发展情况，良好的内部控制并不能完全保证类似案件不会发生，但企业
若内部控制失效就有极大可能面临失败的风险。在此背景下，部分公司坚守过去
的内部控制举措显然不再符合公司实际发展的需求，若想在激烈的市场环境中赢
得一席之地，内部控制制度的优化势在必行。本文在深入研究了国内外内部控制
理论的基础上,以 OY 集团为例,深入分析了 OY 集团内部控制方面所存在的不足
与成因,并提供了相应优化对策，以期达到降低和防范企业经营风险，提升企业
盈余管理水平的目的。
本文以 OY 集团为研究对象，并借鉴了内部控制管理的相关理论，通过大量
的文献研究和案例分析，实地考察了OY 集团内部控制的管理现状，并通过问卷
调查等方法得出了 OY 集团内部控制执行情况。在对OY 集团内部控制的分析上，
本文主要从五大要素方面出发，随后具体从人力资源方面、战略目标方面、风险
管理方面、内部控制活动方面、现代信息化管理方面以及监督机制等六大方面分
析了 OY 集团存在的问题及成因，最后分别从加强人力资源体系建设、加强可行
性研究、建立风险管理体系、健全内部控制活动体系、强化现代化信息管理以及
完善内外部相结合的监督制度等方面提出具有针对性的优化与解决措施。旨在通
过本文的研究有助于 OY 集团内部控制体系的健全和优化，有效发挥内部控制的
能动作用，促使 OY 集团更加有效运转，为公司实现战略规划提供保障。除此之
外，本文提出的优化建议也希望对其他同类型上市公司的内部控制体系优化与改
进提供参考。
关键词：上市公司；内部控制；风险管理
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