山西省邮政储蓄分行为保证工作目标的实现，先后建立了较为完善内部控制管
理体系，但在实施过程中仍存在诸多问题，主要表现在：在内控环境方面，组织结
构设计缺乏科学性，人力资源管理缺乏系统性，员工内控意识也比较薄弱；在控制
活动方面存在内部组织结构不合理、职责分工不明确的问题；在信息与沟通方面，
分行之间无法进行信息的有效流通，上下级之间存在十分严重的信息传播阻碍问题；
在监督评价与纠正方面，内审部门缺乏独立性和权威性，审计方法也较为落后。因
此，本文在论述国内外银行内部控制理论和实践的基础上，针对存在的问题，提出
了内部控制思路、控制原则、控制目标，研究并从内控环境、内控活动、信息与沟
通、监督评价与纠正这几个方面提出了内部控制对策，主要包括完善公司治理机制，
优化业务流程，构建科学的风险管理组织架构，完善监督管理能力等等，最后提出
了山西省邮政储蓄分行内部控制对策实施建议与实施效果分析

关键词 山西省；邮政储蓄分行；内部控制思路；内部控制对策；实施建议II
Abstract
Effective internal control is the basis for safe and stable operation of a commercial
bank, and it helps to ensure the reliability of the commercial bank&39;s operational and
financial management reports.
Shanxi branch of Postal Savings Bank has established a relatively comprehensive
internal control system to ensure accomplishment of working goals. But there are still
many problems in the implementation process: in terms of internal control environment,
the structure design is not scientific enough, human resource management is not
systematic, and staff’s awareness is yet to be enhanced; in terms of internal control
activities, the internal organization is not reasonable enough and duties are not clearly
divided; with respect to information and communication, there is little effective
communication between bank branches, and information is often obstructed between
superiors and subordinates; in regard to supervision and evaluation, internal auditing
department is in short of independence and authority, and the auditing methods need to be
improved. Therefore, based on internal control theories and practices at home and abroad,
targeting the existing problems, this thesis provides methodologies, principles and
objectives of internal control, analyzes problems and proposes strategies from aspects of
internal control environment, activities, information exchange and supervision and
evaluation. The main strategies include improving corporate management system,
optimizing business procedures, constructing scientific frame structure of risk
management and upgrading supervision ability, etc. The last part of this thesis includes
some suggestions for strategy implementation and an effectiveness analysis.
Key words Shanxi Province; Postal Savings Bank; Internal control methodology;
Internal control strategies; implementation suggestionsIII
目 录
摘要I
Abstract · II
第 1章 绪 论1
1.1 研究背景及意义 · 1
1.2 国内外商业银行内部控制现状与趋势·· 1
1.3 主要研究内容 ·· 3
1.4 主要研究方法 ·· 3
1.5 技术路线 · 3
1.6 创新点·· 4
第 2章 商业银行内部控制相关理论及实践综述·5
2.1 商业银行内部控制概述 · 5
2.1.1 内部控制的相关概念· 5
2.1.2 银行内部控制的发展趋势·· 7
2.2 国外商业银行内部控制理论研究与实践 · 8
2.2.1 国外商业银行内部控制理论研究 ·· 8
2.2.2 国外商业银行内部控制实践分析 ·· 9
2.3 国内商业银行内部控制理论研究与实践 ·· 10
2.3.1 国内商业银行内部控制理论研究10
2.3.2 国内商业银行内部控制实践分析12
2.4 本章小结 ·· 14
第 3章 山西省邮政储蓄分行内部控制目标与原则研究 ··15
3.1 山西省邮政储蓄分行简介 · 15
3.2 山西省邮政储蓄分行内部控制实践· 15
3.2.1 我国邮政储蓄银行内部控制框架15
3.2.2 山西省邮政储蓄分行内部控制现状 ·· 15
3.2.3 山西省邮政储蓄分行内部控制要素变化17
3.2.4 山西省邮政储蓄分行内部控制优化制约因素 · 18
3.3 山西省邮政储蓄分行内部控制目标· 22
3.3.1 银行经营发展不违反国家法律法规、符合监管单位制度要求 · 22
3.3.2 确保完成经营发展目标· 23
3.3.3 提高风险管理水平 23IV
3.3.4 保证各类行内记录信息、凭证的真实、完整 · 23
3.4 山西省邮政储蓄分行内部控制原则· 23
3.4.1 全面性原则 ·· 23
3.4.2 制衡性原则 ·· 23
3.4.3 审慎性原则 ·· 23
3.4.4 相匹配原则 ·· 23
3.5 本章小结·· 24
第 4章 山西省邮政储蓄分行内部控制优化方案研究 25
4.1 内控环境优化 ·
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