3.1 Q农业公司介绍....................................................................................19
3.1.1业务概况....................................................................................19
3.1.2公司组织架构............................................................................20
3.2 Q农业公司资金业务现状....................................................................21
3.2.1资产业务现状............................................................................21
3.2.2负债业务现状............................................................................22
3.2.3资金流业务现状........................................................................23
3.3 Q农业公司资金内部控制的现状........................................................25
3.3.1筹资活动内部控制现状............................................................25
3.3.2投资活动内部控制现状............................................................25
3.3.3资金运营内部控制现状............................................................26
3.3.4资金活动管控内部控制现状....................................................26
第 4章 Q农业公司资金风险管理评价及存在的问题....................................28
4.1评价方法分析.......................................................................................28
4.2 Q农业公司资金风险管理内部控制评价指标体系............................29
4.3基于层次分析法的 Q农业公司资金风险管理内部控制评价..........31
4.3.1构建 Q农业公司资金风险管理内部控制评估模型................31
4.3.2构建 Q农业公司资金风险管理内部控制判断矩阵................31
4.3.3确定 Q农业公司资金风险管理内部控制指标权重................35
4.3.4基于专家打分法的内部控制评价.............................................36
4.4 Q农业开发资金风险管理内部控制存在的问题................................42
4.4.1资金的内控环境建设不足........................................................42
4.4.2资金的风险评估意识淡薄........................................................43
4.4.3资金的控制活动落实不到位....................................................44
4.4.4资金的内部控制信息与沟通渠道欠缺....................................46
4.4.5资金的内部监督不到位............................................................46
第 5章 Q农业公司资金风险管理内部控制问题解决措施............................48
5.1加强资金内控环境建设.......................................................................48
5.1.1营造良好的制度执行文化........................................................48
5.1.2优化组织架构............................................................................48
II

5.1.3构建严格的资金管控流程........................................................49
5.2强化资金风险评估意识.......................................................................50
5.2.1确定目标导向型的风险评估意识............................................50
5.2.2建立腐败管理制度....................................................................51
5.2.3建立内部自我评价制度............................................................51
5.3落实资金控制活动...............................................................................51
5.3.1采用现代化资金风险管理监督考核方法................................52
5.3.2完善费用控制机制....................................................................53
5.4构建信息与沟通渠道...........................................................................55
5.4.1构建资金监管数据信息一致平台............................................55
5.4.2构建对外信息沟通平台............................................................57
5.5完善资金监督活动...............................................................................57
5.5.1内部监督....................................................................................57
5.5.2外部监督....................................................................................58
第 6章结论与展望............................................................................................59
致谢..................................................................................................................61
参考文献..............................................................................................................62
III

摘要
资金作为企业生存与发展的根本，被社会视为企业正常运营管理的 “驱动
器”，始终受到企业管理层高度关注，一旦企业出现资金运转滞涩、断裂等问题，
将严重威胁企业经营业绩的稳固与增长。如何降低资金管理风险，从根本上提高
企业的资金效益，实现企业的稳定性发展，就成为企业发展需要首要考虑的关键
问题。
农业是我国国计民生的基础行业，农业公司是我国现代社会的农业生产力代
表，但随着农业市场竞争环境的不断激烈化发展，诸多不确定因素的变化使农业
企业的资金问题逐渐突出。在这种大环境下，进一步研究农业企业资金管理风险
的有效控制，完善企业内部控制机制，实现企业防控风险能力的有效提升，就具
有非常重要的现实价值。
基于此，本文深入研究我国当前农业公司的资金管理状况，对企业资金管理
体系现状进行了广泛的调研。在经过大量的文献资料的查阅和实地的考察之后，
以贵州 Q农业开发有限公司为例，对该公司的资金风险管理进行全面系统的分
析，并基于 COSO内部控制框架构建层次分析法评价指标对公司进行全面系统
的评价，发现该公司当前资金风险管理存在的若干问题。针对这些问题，从 COSO
的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大方面提出优化贵州 Q
农业开发有限公司在资金风险管理的具体措施与对策，进而提高贵州 Q农业开
发有限公司资金风险预防与管理水平，为公司的长久稳定发展提供有益参考。
本文分析了贵州 Q农业开发有限公司当前的资金风险管理问题，并对这些
问题提出了相应的措施与建议，不仅有助于提高该公司的资金管理水平，而且为
其它类似的农村企业提供了指导和参考，有利于改善乡村企业的管理能力，具有
一定的理论和现实意义。
关键词：农业公司，资金管理，风险控制，层次分析法，内部控制
分类号：F275.1
IV
。。。以下略