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摘要 .............................................................................................................................................. I
英文摘要 .....................................................................................................................................III
1绪论...........................................................................................................................................1
1.1研究背景 ............................................................................................................................1
1.2研究目的和意义 .................................................................................................................1
1.2.1研究目的 ......................................................................................................................1
1.2.2研究意义 ......................................................................................................................2
1.3国内外研究文献综述 .........................................................................................................2
1.3.1国外研究文献综述 .......................................................................................................2
1.3.2国内研究文献综述 .......................................................................................................4
1.3.3国内外研究文献评述 ...................................................................................................5
1.4研究内容和方法 .................................................................................................................5
1.4.1研究内容 ......................................................................................................................5
1.4.2研究方法 ......................................................................................................................5
1.5研究技术路线图 .................................................................................................................6
2相关理论基础 ...........................................................................................................................7
2.1内部控制概述 .....................................................................................................................7
2.1.1内部控制 ......................................................................................................................7
2.1.2内部控制有效性及评价 ...............................................................................................8
2.2相关理论 ............................................................................................................................9
2.2.1 COSO内部控制框架理论 ...........................................................................................9
2.2.2委托代理理论 ............................................................................................................10
2.2.3信息不对称理论 ........................................................................................................10
2.2.4控制理论 .................................................................................................................... 11
3 TSL公司内部控制有效性评价指标体系的设计 .....................................................................12
3.1 TSL公司基本情况及内部控制现状 .................................................................................12
3.1.1 TSL公司基本情况 .....................................................................................................12
3.1.2 TSL企业内部控制现状 ..............................................................................................13
3.2 TSL企业内部控制有效性评价指标体系构建的原则与方法 ...........................................16
3.2.1构建原则 ....................................................................................................................16
3.2.2企业内部控制有效性评价方法 .................................................................................16
3.3 TSL企业内部控制有效性评价的目标与指导思想 ..........................................................17
3.4 TSL企业内部控制有效性评价指标体系的选择 ..............................................................17
3.4.1控制环境评价指标设计 .............................................................................................17
3.4.2风险评估评价指标设计 .............................................................................................18
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东北农业大学工商管理硕士学位论文
3.4.3控制活动评价指标设计 .............................................................................................19
3.4.4信息与沟通评价指标设计 .........................................................................................20
3.4.5监督评价指标设计 .....................................................................................................20
4 TSL企业内部控制有效性评价过程与结果分析 .....................................................................21
4.1内部控制有效性评价过程 ...............................................................................................21
4.1.1构建指标对比矩阵 .....................................................................................................21
4.1.2确定权重向量 ............................................................................................................21
4.1.3检验矩阵一致性 ........................................................................................................22
4.1.4确定评价值 ................................................................................................................22
4.1.5数据来源与整理 ........................................................................................................23
4.1.6评价过程 ....................................................................................................................25
4.2内部控制有效性评价结果 ...............................................................................................28
4.3评价结果分析 ...................................................................................................................30
4.3.1存在的问题 ................................................................................................................30
4.3.2成因分析 ....................................................................................................................31
5提高 TSL企业内部控制有效性的对策建议 ..........................................................................33
5.1加强内部控制环境建设 ...................................................................................................33
5.1.1提升人员内控意识 .....................................................................................................33
5.1.2优化人力资源配置 .....................................................................................................33
5.1.3强化内控规划 ............................................................................................................33
5.1.4发展企业文化 ............................................................................................................34
5.2改善内部控制组织架构 ...................................................................................................34
5.2.1增设关键部门 ............................................................................................................34
5.2.2优化内控审计机构 .....................................................................................................35
5.3优化业务处理流程 ...........................................................................................................35
5.3.1投资交易内部控制流程 .............................................................................